Tặng giỏ quà Tết cho nhân viên không phải tính thuế Thu nhập cá nhân nếu quà tặng này không mang bản chất là tiền lương, tiền công, và không thuộc các tài sản phải chịu thuế theo quy định. Tuy nhiên, một số trường hợp quà tặng vẫn phải tính thuế TNCN.
I. Quy định về thuế TNCN đối với quà Tết cho nhân viên
- Trường hợp không phải tính thuế: Nếu quà Tết tặng cho nhân viên là hiện vật (như giỏ quà bánh kẹo, cốc, áo…) hoặc thẻ mua hàng (voucher, giftcard) và không mang tính chất tiền lương, tiền công, đồng thời không thuộc các tài sản phải chịu thuế theo quy định tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì không phải tính thuế TNCN.
- Trường hợp phải tính thuế: Nếu quà tặng mang bản chất là tiền lương, tiền công hoặc thuộc danh mục quà tặng chịu thuế TNCN, nhân viên vẫn phải nộp thuế theo quy định.
II. Các trường hợp quà tặng phải chịu thuế TNCN
1. Các loại quà tặng bắt buộc chịu thuế
- Quà tặng là chứng khoán (cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ…)
- Quà tặng là phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh
- Quà tặng là bất động sản (quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở…)
- Quà tặng là tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng như ô tô, xe máy, tàu thuyền, súng săn…
2. Quà tặng mang tính chất tiền lương, tiền công
- Nếu công ty tặng quà cho nhân viên mà khoản này thực chất là phúc lợi mang tính chất tiền lương, tiền công thì phải cộng vào thu nhập chịu thuế TNCN và tính thuế lũy tiến.
3. Cách tính thuế TNCN đối với quà tặng chịu thuế
Đối với quà tặng thuộc đối tượng chịu thuế (không mang tính chất lương, công), thuế suất áp dụng là 10% theo Biểu thuế toàn phần (không phải biểu lũy tiến). Thu nhập tính thuế là phần giá trị quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận.
| Công thức | Ví dụ |
|---|---|
| Thuế TNCN phải nộp = (Giá trị quà tặng – 10 triệu đồng) x 10% | Quà tặng trị giá 15 triệu đồng thì thu nhập tính thuế là 5 triệu đồng, số thuế phải nộp là 500.000 đồng |
4. Trách nhiệm khấu trừ thuế của doanh nghiệp
- Doanh nghiệp khi tặng các tài sản phải chịu thuế TNCN có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi trao cho nhân viên.
III. Một số tình huống đặc biệt với quà Tết
- Sau khi kết thúc hợp đồng lao động: Nếu doanh nghiệp tặng quà cho người lao động sau khi kết thúc hợp đồng và quà không phải đối tượng chịu thuế, người nhận không phải nộp thuế TNCN.
- Doanh nghiệp có bắt buộc phải tặng quà Tết không? Pháp luật không bắt buộc doanh nghiệp phải tặng quà Tết cho nhân viên. Việc này hoàn toàn theo nội bộ và chính sách công ty.
Ví dụ thực tế
- Trường hợp tặng hiện vật không phải chịu thuế TNCN: Tặng bánh kẹo, voucher, giỏ quà thông thường.
- Trường hợp phải tính thuế: Tặng cổ phiếu, phần vốn góp hoặc bất động sản phải xác định và nộp thuế TNCN.
- Lỗi phổ biến: Nhầm giữa quà tặng chịu thuế và không chịu thuế hoặc không khấu trừ thuế tại nguồn khi phát sinh nghĩa vụ.
Lưu ý quan trọng
- Khi có phát sinh quà tặng chịu thuế, cần xác định rõ và thực hiện kê khai, khấu trừ đúng quy định.
- Hồ sơ, biểu mẫu thực hiện theo Mẫu số 04/TKQT-TNCN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC, nộp theo từng lần phát sinh.
- Giá trị quà tặng được xác định theo giá trị sổ sách, bảng giá tính lệ phí trước bạ của UBND tỉnh hoặc giá tại thời điểm đăng ký quyền sở hữu (nếu là tài sản phải đăng ký).
