Kinh doanh online qua sàn thương mại điện tử không được giảm thuế GTGT xuống 8%. Cá nhân, hộ kinh doanh áp dụng thuế khoán trên doanh thu nên không thuộc đối tượng giảm thuế này.
I. Cơ chế nộp thuế qua sàn thương mại điện tử
Từ ngày 01/07/2025, các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến bắt buộc phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân/hộ kinh doanh.
- Thời điểm khấu trừ: Ngay khi giao dịch được xác nhận thành công.
- Đối tượng áp dụng: Áp dụng cho cá nhân/hộ kinh doanh bán hàng trên các sàn TMĐT có chức năng thanh toán.
- Trường hợp người bán tự kê khai: Nếu sàn không có chức năng thanh toán trực tuyến, người bán phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.
II. Ngưỡng doanh thu và các mức thuế áp dụng
Hiện lại miễn thuế GTGT và thuế TNCN là 100 triệu. Nhưng kể từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để được miễn thuế GTGT và thuế TNCN được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Nếu doanh thu vượt ngưỡng này, các mức thuế khoán sau sẽ được áp dụng trên tổng doanh thu:
1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%
2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
- Đối với cá nhân cư trú:
- Hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Vận tải: 1,5%
- Đối với cá nhân không cư trú:
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Vận tải: 2%
III. Lý do không được giảm thuế GTGT xuống 8%
- Phương pháp tính thuế khác nhau: Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% (theo Nghị quyết 204/2025/QH15) chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Áp dụng thuế khoán cố định: Cá nhân/hộ kinh doanh trên sàn TMĐT nộp thuế theo phương pháp trực tiếp (khoán) với các tỷ lệ cố định (1%, 3%, 5%). Mức thuế này không thay đổi theo chính sách giảm thuế suất chung của chính phủ.
Ví dụ thực tế
- Trường hợp 1 (Dưới ngưỡng miễn thuế): Chị A bán hàng hóa online, tổng doanh thu trong năm là 80.000.000 đồng. Do doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, chị A không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Số thuế đã bị sàn khấu trừ trong năm sẽ được hoàn lại.
- Trường hợp 2 (Trên ngưỡng miễn thuế): Anh B (cá nhân cư trú) bán hàng hóa online, tổng doanh thu trong năm là 300.000.000 đồng. Số thuế anh B phải nộp là:
- Thuế GTGT: 300.000.000 x 1% = 3.000.000 đồng.
- Thuế TNCN: 300.000.000 x 0,5% = 1.500.000 đồng.
- Tổng thuế phải nộp: 4.500.000 đồng.
Lưu ý quan trọng
- Ngưỡng doanh thu miễn thuế mới: Từ 01/01/2026, doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN.
- Tổng thuế suất cho hàng hóa: Đối với cá nhân cư trú bán hàng hóa, tổng tỷ lệ khấu trừ là 1,5% trên doanh thu (1% GTGT + 0,5% TNCN).
- Miễn kê khai: Người bán không phải nộp tờ khai thuế nếu sàn TMĐT đã khấu trừ đầy đủ theo quy định.
- Trường hợp không rõ giao dịch: Nếu không phân biệt được giao dịch là bán hàng hay cung cấp dịch vụ, sàn sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất để khấu trừ.
- Doanh thu tính thuế: Là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, chưa bao gồm thuế GTGT.
