Tùy vào phương pháp tính thuế, bán hàng online có thể được giảm thuế GTGT xuống 8% từ ngày 01/07/2025. Cụ thể, doanh nghiệp nộp theo phương pháp khấu trừ được áp dụng thuế suất 8%, cá nhân bán qua sàn thương mại điện tử được giảm 20% thuế suất theo doanh thu.
I. Thời gian và đối tượng áp dụng
- Thời gian áp dụng: Từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
- Đối tượng áp dụng: Chính sách giảm thuế khác nhau cho 2 nhóm:
- Nhóm 1: Doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Nhóm 2: Cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (phổ biến với người bán trên các sàn thương mại điện tử).
II. Cách áp dụng giảm thuế GTGT khi bán hàng online
1. Đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ
- Áp dụng mức thuế suất 8% với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế.
- Phải lập hóa đơn điện tử riêng, ghi rõ “thuế suất 8%”.
2. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán qua sàn thương mại điện tử
- Không áp dụng trực tiếp thuế suất 8%. Thay vào đó, được giảm 20% mức thuế suất tính theo doanh thu. Ví dụ, hàng hóa giảm từ 1% còn 0,8%.
- Sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada, Tiki) chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán khi giao dịch hoàn tất.
- Người bán không cần xuất hóa đơn GTGT; ngưỡng doanh thu 100 triệu/năm không còn áp dụng cho hình thức này.
III. Hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế
Chính sách giảm thuế không áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau, dù bán online hay truyền thống:
- Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản.
- Kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than).
- Sản phẩm hàng hóa/dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
- Hàng hóa/dịch vụ đang được miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 0%.
Ví dụ thực tế
- Trường hợp 1 (Doanh nghiệp): Công ty thời trang (phương pháp khấu trừ) bán quần áo online, doanh thu 150 triệu đồng/tháng. Thuế GTGT đầu ra: 12 triệu đồng (150 triệu × 8%).
- Trường hợp 2 (Cá nhân): Cá nhân bán quần áo trên sàn thương mại điện tử, doanh thu 150 triệu đồng/tháng. Sàn khấu trừ và nộp hộ GTGT: 1,2 triệu đồng (150 triệu × 0,8%).
Lưu ý quan trọng
- Nhĩa vụ thuế đối với cá nhân bán hàng online nhưng không qua sàn TMĐT (ví dụ: bán hàng qua mạng xã hội như Facebook, Zalo, hoặc website riêng). Những trường hợp này không được sàn khấu trừ thuế thay, do đó họ phải tự kê khai và nộp thuế nếu doanh thu trong năm vượt 100 triệu đồng, và sẽ áp dụng hình thức giảm 20% trên tỷ lệ % thuế suất theo doanh thu.
- Doanh nghiệp, cá nhân cần tra cứu danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế chi tiết tại Phụ lục đính kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Cá nhân bán hàng trên sàn phải cung cấp thông tin định danh (CMND/CCCD, mã số thuế) cho sàn để thực hiện khấu trừ thuế.
- Nếu sàn không xác định được bản chất giao dịch, mức thuế cao nhất sẽ được áp dụng để khấu trừ.
- Trường hợp giao dịch hoàn tiền, trả hàng, số thuế đã nộp sẽ được sàn bù trừ vào kỳ kê khai tiếp theo.
