Nếu bạn là cá nhân tự do bán hàng online, bạn có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định mới kể từ ngày 01/07/2025.
I. Các loại thuế và mức thuế suất áp dụng
Cá nhân tự do bán hàng online có nghĩa vụ nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ trên doanh thu nếu tổng doanh thu trong năm lớn hơn 100 triệu đồng. Mức thuế suất phụ thuộc vào loại hình kinh doanh và tình trạng cư trú:
- Bán hàng hóa qua sàn TMĐT có chức năng thanh toán: Tổng thuế là 1,5% trên doanh thu (bao gồm 1% GTGT và 0,5% TNCN).
- Cung cấp dịch vụ: Tổng thuế là 7% trên doanh thu đối với cá nhân cư trú (bao gồm 5% GTGT và 2% TNCN).
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: Tổng thuế là 4,5% trên doanh thu đối với cá nhân cư trú (bao gồm 3% GTGT và 1,5% TNCN).
Đối với cá nhân không cư trú, thuế Thu nhập cá nhân áp dụng theo mức cao hơn, thường là 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
II. Phương thức kê khai và nộp thuế
Phương thức nộp thuế được phân biệt rõ ràng dựa trên nền tảng kinh doanh:
1. Đối với sàn TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop)
Từ ngày 01/07/2025, sàn TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân bán hàng trên sàn. Do đó, cá nhân bán hàng trên các sàn này không phải tự kê khai và nộp thuế cho các giao dịch qua sàn.
2. Đối với nền tảng không có chức năng thanh toán (Facebook, Zalo, Instagram)
- Cá nhân bán hàng phải tự thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế.
- Cá nhân kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán cần tự kê khai thuế theo quy định của cơ quan thuế (thường là theo tháng hoặc theo quý).
Ví dụ thực tế
Nếu bạn bán một sản phẩm trị giá 1.000.000 đồng qua sàn TMĐT, số thuế bị khấu trừ là 15.000 đồng (1,5%). Nếu tổng doanh thu trong năm của bạn là 500 triệu đồng từ bán hàng hóa, tổng số thuế phải nộp là 7,5 triệu đồng.
Lưu ý quan trọng
- Nghĩa vụ của người bán: Bạn phải cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin định danh (tên, mã số thuế,…) cho sàn TMĐT để họ thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế.
- Phạm vi áp dụng: Quy định khấu trừ thuế áp dụng cho cả các tổ chức quản lý sàn TMĐT trong nước và nước ngoài có hoạt động tại Việt Nam.
- Mục đích: Các quy định mới nhằm khắc phục tình trạng thất thu ngân sách từ kinh doanh online và đảm bảo sự công bằng về nghĩa vụ thuế giữa các mô hình kinh doanh.
