Chi phí quảng cáo trên Facebook và TikTok được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định pháp luật. Doanh nghiệp cần lưu ý đặc biệt về vấn đề không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các khoản chi này.
I. Điều kiện để chi phí quảng cáo được trừ khi tính thuế TNDN
- Khoản chi thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp (hóa đơn từ Meta/TikTok).
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn có tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm cả thuế GTGT).
- Không thuộc các khoản chi bị cấm trừ theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC.
II. Quy định về thuế Nhà thầu và Thuế GTGT
1. Nghĩa vụ thuế nhà thầu
- Hiện nay, Meta (Facebook) và TikTok đã đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Doanh nghiệp Việt Nam khi thanh toán chi phí quảng cáo không cần phải thực hiện kê khai và nộp thay thuế nhà thầu cho các nền tảng này.
2. Quy định về khấu trừ Thuế GTGT
- Hóa đơn do Facebook, TikTok phát hành là hóa đơn của nhà cung cấp nước ngoài, không phải là hóa đơn GTGT hợp pháp theo quy định của Việt Nam.
- Doanh nghiệp không được khấu trừ phần thuế GTGT thể hiện trên các hóa đơn này.
- Tuy nhiên, toàn bộ số tiền thanh toán (bao gồm cả phần thuế GTGT không được khấu trừ) vẫn được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
III. Bộ hồ sơ chứng từ cần chuẩn bị
- Hóa đơn/Biên lai điện tử: Tải từ trình quản lý quảng cáo, phải thể hiện thông tin công ty.
- Điều khoản sử dụng dịch vụ: Được xem như hợp đồng kinh tế điện tử giữa hai bên.
- Chứng từ thanh toán: Sao kê tài khoản ngân hàng của công ty hoặc Ủy nhiệm chi. Nếu thanh toán bằng thẻ cá nhân nhân viên, cần có quy chế tài chính và giấy ủy quyền/đề nghị thanh toán.
- Chứng từ chứng minh dịch vụ: Báo cáo kết quả chạy quảng cáo, hình ảnh chiến dịch,… để chứng minh việc sử dụng dịch vụ phục vụ cho kinh doanh.
IV. Cập nhật quy định mới cho Cá nhân/Hộ kinh doanh (Từ 01/01/2026)
- Ngưỡng miễn thuế mới: Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu cả năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc diện miễn thuế GTGT và thuế TNCN (tăng so với mức cũ).
- Đối với doanh thu trên 500 triệu đồng: Phải thực hiện nộp thuế theo quy định. Người nộp thuế có thể lựa chọn nộp theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc tính thuế dựa trên lợi nhuận thực tế theo chế độ kế toán mới.
Ví dụ thực tế
Doanh nghiệp A chi 50 triệu đồng cho quảng cáo Facebook, hóa đơn điện tử từ Meta/TikTok đã đăng ký với cơ quan thuế Việt Nam, thanh toán chuyển khoản. Doanh nghiệp được ghi nhận toàn bộ 50 triệu đồng (bao gồm cả 10% VAT từ 01/07/2025) vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, nhưng không được khấu trừ VAT đầu vào.
Lưu ý quan trọng
- Từ ngày 01/07/2025, thuế suất GTGT đối với dịch vụ kỹ thuật số xuyên biên giới (như quảng cáo Facebook, TikTok) tăng lên mức 10% (trước đó là 5%).
- Doanh nghiệp nên đăng ký thẻ Visa/Mastercard mang tên công ty để thanh toán trực tiếp, tránh rủi ro về giải trình khi dùng thẻ cá nhân.
- Tuyệt đối tuân thủ điều kiện thanh toán qua ngân hàng với các hóa đơn trên 5 triệu đồng để không bị loại chi phí.
