Bạn hoàn toàn có thể giảm thu nhập chịu thuế TNCN một cách hợp pháp nếu áp dụng đúng các quy định hiện hành về giảm trừ, miễn, giảm thuế. Dưới đây là các giải pháp hợp lý theo quy định pháp luật mà bạn nên biết.
I. Các khoản giảm trừ theo quy định hiện hành
Có nhiều cách hợp pháp để giảm thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định pháp luật hiện hành, giúp người nộp thuế giảm hợp pháp số thuế phải nộp.
1. Giảm trừ gia cảnh
Người nộp thuế được hưởng giảm trừ cho bản thân với mức 11 triệu đồng/tháng và cho từng người phụ thuộc với mức 4,4 triệu đồng/tháng. Người phụ thuộc là cá nhân không có hoặc có thu nhập thấp theo quy định của pháp luật, bao gồm con chưa thành niên, người khuyết tật, hoặc các thành viên khác theo quy định được thừa nhận. Để được hưởng khoản giảm trừ này, người nộp thuế cần làm thủ tục đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế.
2. Các khoản bảo hiểm bắt buộc và quỹ hưu trí tự nguyện
Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp được trừ hoàn toàn vào thu nhập chịu thuế; một số ngành nghề có bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp cũng có thể được trừ theo quy định riêng. Ngoài ra, các khoản đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện cũng được trừ tối đa 1 triệu đồng/tháng, tức 12 triệu đồng/năm.
3. Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học
Các khoản đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa; các quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật cũng được trừ vào thu nhập chịu thuế.
II. Các trường hợp miễn, giảm thuế đặc biệt
Pháp luật còn quy định các trường hợp miễn hoặc giảm thuế TNCN đối với một số đối tượng và ngành nghề đặc thù:
- Miễn thuế: Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án ODA không hoàn lại tại Việt Nam và của người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên Hợp Quốc tại Việt Nam.
- Giảm thuế 50%: Áp dụng cho thu nhập của nhân lực công nghệ cao làm việc trong các lĩnh vực công nghệ cao, ứng dụng công nghệ cao, công nghệ thông tin, khoa học công nghệ.
- Giảm thuế do hoàn cảnh khó khăn: Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế sẽ được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
III. Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi
Bộ Tài chính đã trình dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi với nhiều đề xuất quan trọng, dự kiến trình Quốc hội xem xét tại kỳ họp tháng 10 năm 2025 và có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 nếu được thông qua. Các nội dung chính bao gồm:
- Tăng mức giảm trừ gia cảnh: Đề xuất tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc. Mức giảm trừ mới dự kiến được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 theo Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.
- Điều chỉnh biểu thuế: Đề xuất rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Có hai phương án được đưa ra cho ngưỡng thu nhập chịu thuế suất cao nhất (35%): áp dụng cho phần thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng (phương án 1) hoặc trên 100 triệu đồng/tháng (phương án 2).
Lưu ý quan trọng
Mọi khoản giảm trừ, miễn, giảm thuế đều phải có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ và thực hiện đúng thủ tục đăng ký, kê khai theo quy định của pháp luật thuế. Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên cần lưu ý thực hiện đúng quy định về quyết toán thuế TNCN để đảm bảo tính đủ số thuế phải nộp sau khi đã áp dụng các khoản giảm trừ.
