Công ty mới thành lập năm 2025 sẽ được hưởng nhiều chính sách ưu đãi quan trọng về thuế, bao gồm giảm thuế Giá trị gia tăng (GTGT), miễn và giảm thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
I. Giảm thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Chính sách giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) tiếp tục áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10%.
1. Thời gian áp dụng
Chính sách áp dụng đến hết ngày 31/12/2025, chia làm hai giai đoạn:
- Giai đoạn 1: Từ 01/01/2025 đến 30/06/2025.
- Giai đoạn 2: Từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.
2. Phạm vi không áp dụng
Việc giảm thuế không áp dụng cho các lĩnh vực sau:
- Viễn thông, công nghệ thông tin.
- Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
3. Phương pháp tính
- Phương pháp khấu trừ: Áp dụng mức thuế suất 8%.
- Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
II. Ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
1. Miễn thuế TNDN
Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới từ ngày 17/05/2025 được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
2. Thuế suất TNDN ưu đãi
Từ ngày 01/10/2025, áp dụng mức thuế suất TNDN ưu đãi theo doanh thu:
- 15%: Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
- 17%: Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
III. Thay đổi về quản lý thuế GTGT
Từ ngày 01/07/2025, theo Luật Thuế GTGT mới, khi mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 5 triệu đồng, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (trừ một số trường hợp đặc thù).
Ví dụ thực tế
Một công ty sản xuất đồ gỗ (doanh nghiệp nhỏ) thành lập vào tháng 8/2025 sẽ được hưởng các ưu đãi sau:
- Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho đến hết ngày 31/12/2026.
- Miễn hoàn toàn thuế TNDN trong 3 năm đầu (2025, 2026, 2027).
- Từ năm thứ tư trở đi, nếu doanh thu hàng năm không quá 3 tỷ đồng, công ty sẽ nộp thuế TNDN với mức suất ưu đãi 15%.
Lưu ý quan trọng
- Chính sách giảm thuế GTGT không phân biệt quy mô hay loại hình doanh nghiệp, chỉ căn cứ vào lĩnh vực hoạt động.
- Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm chỉ áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới.
- Doanh nghiệp cần lưu ý quy định mới về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đảm bảo được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
