Dịch vụ marketing, quảng cáo trên Facebook, Google, quản trị fanpage và quản trị website có được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 1/7/2025 không?

Các dịch vụ marketing, quảng cáo, quản trị fanpage và website được giảm thuế GTGT xuống 8% từ ngày 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, do các dịch vụ này không thuộc nhóm bị loại trừ theo quy định của Chính phủ.

I. Thời gian, phạm vi và điều kiện áp dụng giảm thuế GTGT

• Thời gian áp dụng: Từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.
• Phạm vi áp dụng: Áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất GTGT 10%, trừ một số nhóm bị loại trừ. Dịch vụ marketing, quảng cáo (bao gồm cả trên nền tảng số và truyền thống), và các dịch vụ công nghệ thông tin khác nói chung đều thuộc phạm vi này.
• Các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế (vẫn áp dụng 10% hoặc mức thuế suất riêng):
  • Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  • Kinh doanh bất động sản.
  • Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than).
  • Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ một số mặt hàng như xăng).
  • Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin (đây là nhóm đặc thù không được giảm, cần đối chiếu danh mục chi tiết tại Phụ lục của Nghị định).

II. Yêu cầu về hóa đơn khi áp dụng thuế suất ưu đãi

• Khi lập hóa đơn GTGT cho các dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế, bên bán phải ghi rõ mức thuế suất là “8%”.
• Trên hóa đơn, cần ghi rõ tên hàng hóa, dịch vụ tương ứng để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ đúng quy định.

Ví dụ thực tế

• Được giảm thuế (xuất hóa đơn 8%): Khi bạn cung cấp dịch vụ quảng cáo trên Google/Facebook hoặc quản trị website cho:
  • Một cửa hàng thời trang.
  • Một ngân hàng thương mại (vì bản chất dịch vụ bạn bán là “quảng cáo”, không phải “dịch vụ ngân hàng”).
  • Một công ty bất động sản (vì dịch vụ bạn bán là “quảng cáo”, không phải “kinh doanh bất động sản”).
• Không được giảm thuế (xuất hóa đơn 10%): Khi bản thân dịch vụ bạn cung cấp thuộc nhóm bị loại trừ. Ví dụ:
  • Bạn cung cấp dịch vụ viễn thông.
  • Bạn cung cấp dịch vụ cho vay hoặc tư vấn tài chính.

Lưu ý quan trọng

• Kiểm tra bản chất dịch vụ của bạn: Thuế suất được quyết định bởi hàng hóa, dịch vụ mà bạn bán ra. Nếu dịch vụ của bạn (ví dụ: mã ngành quảng cáo 7310) không nằm trong danh mục loại trừ, bạn sẽ xuất hóa đơn 8% cho tất cả khách hàng.
• Không phân biệt khách hàng: Việc khách hàng của bạn hoạt động trong ngành nghề không được giảm thuế (như ngân hàng, bất động sản) không ảnh hưởng đến thuế suất của dịch vụ quảng cáo mà bạn cung cấp cho họ. Bạn vẫn áp dụng thuế 8% cho dịch vụ quảng cáo đó.
• Cập nhật hóa đơn chính xác: Từ 01/7/2025, doanh nghiệp phải lập hóa đơn riêng cho các hàng hóa, dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau. Nếu xuất sai thuế suất (ví dụ: xuất 10% cho dịch vụ chỉ chịu 8%), bạn sẽ phải thực hiện thủ tục điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn.