Các doanh nghiệp sản xuất chip, AI và dữ liệu cần đáp ứng điều kiện về ngành nghề và thu nhập để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới tại Luật số 67/2025/QH15.
I. Đối tượng và ngành nghề được ưu đãi thuế
- Các doanh nghiệp nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn.
- Doanh nghiệp xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.
- Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm phần mềm.
- Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng và cung cấp dịch vụ an toàn thông tin mạng.
- Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm, cung cấp dịch vụ công nghệ số trọng điểm.
- Doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục được ưu tiên đầu tư phát triển.
- Đầu tư mạo hiểm, ươm tạo công nghệ cao và ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao.
II. Các khoản thu nhập và điều kiện được miễn thuế
- Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số được miễn thuế trong thời gian thực hiện hợp đồng nhưng tối đa không quá 3 năm kể từ khi có thu nhập.
- Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng ở Việt Nam được miễn thuế tối đa 3 năm kể từ khi có thu nhập từ bán sản phẩm.
- Thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm được miễn thuế tối đa không quá 3 năm kể từ khi có thu nhập.
Để hưởng ưu đãi, doanh nghiệp cần có chứng nhận đăng ký hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ hoặc đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số và phải được cơ quan có thẩm quyền xác nhận hợp đồng tương ứng.
III. Hỗ trợ từ Quỹ hỗ trợ đầu tư (ngoài thuế TNDN)
- Doanh nghiệp có dự án sản xuất công nghệ cao hoặc lĩnh vực chip, trí tuệ nhân tạo với quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng (riêng chip/AI tối thiểu 6.000 tỷ đồng) hoặc doanh thu tối thiểu 20.000 tỷ đồng/năm (riêng chip/AI từ 10.000 tỷ đồng/năm) có thể được xem xét hỗ trợ từ Quỹ.
- Quỹ hỗ trợ chi phí đào tạo nguồn nhân lực tối đa 50%, nghiên cứu và phát triển tối đa 30%, đầu tư tài sản cố định tối đa 10%.
IV. Hiệu lực và lưu ý áp dụng
- Luật số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025.
- Chi tiết các mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn hoặc giảm sẽ được quy định tại Điều 13, 14 và các văn bản hướng dẫn thi hành của Luật này.
Lưu ý quan trọng
- Các quy định về thuế suất 10% trong 30 năm, miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế trong 9 năm, miễn thuế nhập khẩu, vay từ Ngân hàng Phát triển Việt Nam, miễn tiền thuê đất… chưa được xác nhận trong văn bản pháp lý chính thức hoặc chỉ xuất hiện ở dự thảo, không nên sử dụng để xác định ưu đãi hiện hành.
- Cần phân biệt giữa ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và hỗ trợ tài chính từ Quỹ hỗ trợ đầu tư – mỗi cơ chế có điều kiện riêng.
