Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đáng kể theo quy định mới từ ngày 01/10/2025.
I. Các ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh
1. Miễn thuế TNDN 2 năm
- Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh (bao gồm cá nhân kinh doanh) được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
- Chỉ áp dụng khi doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng.
2. Thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu
- 15% với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
- 17% với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
- 20% là thuế suất phổ thông cho các trường hợp khác.
II. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN
1. Điều kiện miễn thuế 2 năm
- Hộ kinh doanh đã đăng ký, hoạt động theo quy định pháp luật, có thời gian sản xuất kinh doanh liên tục ít nhất 12 tháng tính đến ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Doanh nghiệp phải đăng ký kinh doanh lần đầu, không áp dụng với trường hợp có người đại diện pháp luật hoặc người góp vốn cao nhất đã tham gia doanh nghiệp khác chưa đến 12 tháng.
2. Điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi
- Doanh thu xác định là tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN trước liền kề.
- Với doanh nghiệp mới thành lập, việc xác định doanh thu sẽ do Chính phủ quy định chi tiết.
Lưu ý quan trọng
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025.
- Nếu không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, thời gian miễn thuế bắt đầu từ năm thứ tư.
- Doanh nghiệp mới thành lập hoạt động dưới 12 tháng có thể lựa chọn hưởng ưu đãi ngay trong năm đầu hoặc lùi sang năm sau.
- Bộ Tài chính sẽ ban hành nghị định hướng dẫn chi tiết về các điều kiện áp dụng.
