Doanh nghiệp có thể đưa khoản chi lì xì bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản cho khách hàng, đối tác vào chi phí hợp lý, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện về chứng từ, mục đích liên quan tới hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật thuế.
I. Cơ sở pháp lý về việc tính chi phí hợp lý đối với khoản chi lì xì cho khách hàng, đối tác
Hiện nay, pháp luật chưa có quy định cụ thể về việc khoản chi lì xì cho khách hàng, đối tác có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không. Việc tính khoản chi này vào chi phí hợp lý phụ thuộc vào việc doanh nghiệp chứng minh được các điều kiện theo quy định chung.
II. Điều kiện để khoản chi lì xì được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN
- Chi phí phải thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Đối với các khoản chi từng lần từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
III. Khoản chi lì xì có thuộc danh mục các khoản chi không được trừ không?
Hiện tại, chi lì xì không được liệt kê cụ thể trong danh mục các khoản chi không được trừ tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC). Tuy nhiên, doanh nghiệp cần xem xét bản chất khoản chi để đảm bảo không thuộc các khoản chi bị loại trừ khác, như chi cho cá nhân không phục vụ mục đích kinh doanh.
IV. Thực tế về chứng từ, hóa đơn đối với khoản chi lì xì
Mọi khoản chi của doanh nghiệp đều phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Đối với khoản chi lì xì hoặc quà tặng bằng tiền – trường hợp khó xuất hóa đơn từ phía người nhận, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ nội bộ như: quy chế tài chính, quyết định chi, danh sách người nhận, biên bản xác nhận, chứng từ chuyển khoản… để chứng minh khoản chi thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Lưu ý quan trọng
- Khoản lì xì cho nhân viên (nếu có) cần tuân thủ quy định về mức chi, chứng từ và người lao động phải kê khai vào thu nhập chịu thuế TNCN.
