Doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam cần nộp các loại thuế nào? Dưới đây là thông tin chi tiết về các loại thuế doanh nghiệp mới bắt buộc phải đóng và lưu ý quan trọng về chính sách thuế từ năm 2025.
I. Thuế môn bài
- Mức nộp: Dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.
- 3 triệu đồng/năm: Vốn trên 10 tỷ đồng.
- 2 triệu đồng/năm: Vốn từ 10 tỷ đồng trở xuống.
- Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
II. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Doanh nghiệp có thể áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế GTGT sau:
| Phương pháp | Đối tượng áp dụng | Cách tính |
|---|---|---|
| Khấu trừ | Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên. | Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. |
| Trực tiếp | Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh. | Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % x Doanh thu. |
III. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Theo Luật số 67/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/10/2025), thuế suất TNDN được áp dụng phân tầng theo doanh thu của năm trước liền kề:
- 15%: Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
- 17%: Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng.
- 20%: Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 50 tỷ đồng.
- Ưu đãi đặc biệt:
- Miễn thuế 3 năm: Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu tiên (theo Nghị quyết 198/2025/QH15).
- Miễn thuế 3 năm: Áp dụng cho thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số.
IV. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Nghĩa vụ: Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ tiền thuế TNCN từ lương của người lao động và nộp thay cho họ.
- Cách tính: Áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với các mức thuế suất từ 5% đến 35% tùy thuộc vào mức thu nhập.
V. Các loại thuế khác (nếu phát sinh)
- Thuế xuất nhập khẩu: Áp dụng cho doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa qua biên giới.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng cho các mặt hàng đặc biệt như rượu, bia, thuốc lá, ô tô…
- Thuế tài nguyên: Áp dụng cho các doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên.
- Phí bảo vệ môi trường: Áp dụng cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh có tác động đến môi trường.
Ví dụ thực tế
Một công ty TNHH mới thành lập năm 2025, được xác định là doanh nghiệp nhỏ và vừa, có vốn điều lệ 15 tỷ đồng và dự kiến doanh thu năm đầu là 8 tỷ đồng:
- Thuế môn bài: 3 triệu đồng/năm.
- Thuế GTGT: Áp dụng phương pháp khấu trừ.
- Thuế TNDN: Được miễn hoàn toàn trong 3 năm đầu hoạt động. Từ năm thứ tư, nếu doanh thu năm trước vẫn dưới 50 tỷ, sẽ áp dụng thuế suất 17%.
Lưu ý quan trọng
- Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua nền tảng điện tử tại Việt Nam phải thực hiện đăng ký và nộp thuế.
- Từ 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
- Từ 01/07/2025, các khoản thanh toán cho giao dịch có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thực hiện qua hình thức không dùng tiền mặt.
