Doanh nghiệp nhỏ và vừa không bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ; tuy nhiên, việc lập báo cáo này được khuyến khích để hỗ trợ quản lý dòng tiền và đáp ứng các yêu cầu từ đối tác.
I. Hệ thống báo cáo tài chính bắt buộc
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa hoạt động liên tục, hệ thống báo cáo tài chính bắt buộc bao gồm 3 báo cáo sau:
- Báo cáo tình hình tài chính (Doanh nghiệp được lựa chọn giữa Mẫu số B01a-DNN hoặc Mẫu số B01b-DNN).
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN).
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DNN).
Khi nộp báo cáo tài chính cho cơ quan thuế, doanh nghiệp có thể lập và gửi kèm Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01-DNN) nếu được yêu cầu hoặc để đối chiếu số liệu.
II. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Không bắt buộc)
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN) được xếp vào nhóm báo cáo không bắt buộc nhưng khuyến khích lập. Doanh nghiệp có thể tự quyết định lập báo cáo này hay không tùy thuộc vào các yếu tố sau:
- Nhu cầu quản lý nội bộ: Để theo dõi và đánh giá hiệu quả các luồng tiền vào và ra, từ đó quản lý dòng tiền tốt hơn.
- Yêu cầu của các bên liên quan: Như ngân hàng, nhà đầu tư có thể yêu cầu cung cấp báo cáo này để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
III. Căn cứ pháp lý và thời hạn nộp
- Các quy định trên được hướng dẫn tại Thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 01/01/2017 và thay thế cho Quyết định 48/2006/QĐ-BTC và Thông tư 138/2011/TT-BTC.
- Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính đối với công ty TNHH, công ty cổ phần và các hợp tác xã.
Lưu ý quan trọng
Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa không đáp ứng giả định hoạt động liên tục, các mẫu báo cáo tài chính bắt buộc sẽ sử dụng các mẫu biểu riêng như Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01-DNNKLT) và Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DNNKLT).
