Doanh nghiệp nhỏ và vừa có được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 1/7/2025 không?

Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) được giảm thuế GTGT từ ngày 01/7/2025, tuy nhiên mức giảm và cách áp dụng phụ thuộc vào phương pháp tính thuế và loại hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp kinh doanh, không phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp.

I. Đối tượng và điều kiện áp dụng

• Đối tượng áp dụng: Việc giảm thuế áp dụng cho các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đối với các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%.
• Ngành nghề không được giảm thuế:
  • Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  • Kinh doanh bất động sản.
  • Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than).
  • Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
  • Danh mục chi tiết được quy định tại Phụ lục I, II và III ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

II. Mức giảm và cách áp dụng

1. Đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ

• Áp dụng mức thuế suất 8% cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm.
• Khi lập hóa đơn GTGT, tại dòng thuế suất phải ghi rõ “8%”.

2. Đối với doanh nghiệp, hộ/cá nhân kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

• Được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
• Khi lập hóa đơn bán hàng, tại cột “Thành tiền” ghi đủ tiền hàng trước thuế, tại dòng “Cộng tiền hàng” ghi theo tổng số tiền đã giảm 20% mức tỷ lệ trên doanh thu.

III. Thời gian áp dụng

• Khoảng thời gian: Từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Ví dụ thực tế

• Doanh nghiệp A (phương pháp khấu trừ) kinh doanh dịch vụ nhà hàng: Khi xuất hóa đơn, thuế suất GTGT ghi trên hóa đơn là 8%.
• Hộ kinh doanh B (phương pháp tỷ lệ %) cung cấp dịch vụ lưu trú với tỷ lệ thuế là 5%: Tỷ lệ tính thuế mới sẽ là 4% (tức 5% x 80%).
• Doanh nghiệp C kinh doanh dịch vụ viễn thông: Không được giảm thuế, vẫn áp dụng thuế suất 10%.

Lưu ý quan trọng

• Chính sách không áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc đang chịu thuế suất 5%.
• Doanh nghiệp cần đối chiếu mã ngành kinh doanh với danh mục tại Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP để áp dụng chính xác.
• Trường hợp kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ, doanh nghiệp phải lập hóa đơn riêng cho các mặt hàng được giảm thuế.
• Việc kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải dựa trên số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn mua vào.