Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam vẫn phải nộp thuế TNDN đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam theo quy định mới có hiệu lực từ 01/10/2025.
I. Đối tượng áp dụng
Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, công nghệ số và các hình thức khác cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
II. Phạm vi chịu thuế
- Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
- Thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh
- Không phụ thuộc vào việc có hay không có cơ sở thường trú, trụ sở, văn phòng hoặc chi nhánh tại Việt Nam
III. Thuế suất áp dụng
- Thuế suất thuế TNDN phổ thông áp dụng là 20%. Một số trường hợp đặc thù có thể được hưởng ưu đãi về miễn, giảm theo lĩnh vực hoặc địa bàn đầu tư theo quy định pháp luật, không phụ thuộc vào mức doanh thu.
- Thuế suất phổ biến là 20%, áp dụng theo quy định thuế TNDN và có thể có ưu đãi theo quy định pháp luật.
IV. Thay đổi quan trọng từ 01/10/2025
- Bổ sung rõ ràng quy định về doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua nền tảng thương mại điện tử và nền tảng công nghệ số
- Bổ sung quy định rõ: dù không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, nhưng nếu doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập từ cung cấp hàng hóa, dịch vụ số cho thị trường Việt Nam thì vẫn thuộc diện chịu thuế TNDN.
- Củng cố nguyên tắc thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam phải chịu thuế, bất kể địa điểm kinh doanh
Lưu ý quan trọng
- Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025
- Đặc biệt tăng cường quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động thương mại điện tử và nền tảng số tại Việt Nam
- Việc không có trụ sở, văn phòng hay chi nhánh tại Việt Nam không còn là căn cứ để được miễn thuế TNDN
- Doanh nghiệp nước ngoài cần tuân thủ nghĩa vụ khai thuế và nộp thuế theo quy định mới
