Doanh nghiệp thành lập giữa năm 2025 sẽ áp dụng quy định thuế mới từ ngày 01/10/2025 theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025.
I. Thời điểm áp dụng quy định thuế mới
- Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/10/2025:
- Từ ngày thành lập đến hết 30/9/2025: Áp dụng Luật Thuế TNDN hiện hành (Luật số 14/2008/QH12)
- Từ ngày 01/10/2025 trở đi: Áp dụng Luật số 67/2025/QH15
- Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/10/2025: Áp dụng ngay quy định mới từ thời điểm thành lập
II. Thuế suất áp dụng đối với doanh nghiệp
- Thuế suất chung: 20% đối với thu nhập chịu thuế
- Thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh nghiệp:
- 15% cho doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng
- 17% cho doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng
III. Những thay đổi quan trọng trong quy định thuế mới
1. Mở rộng đối tượng nộp thuế
- Bổ sung “công ty quản lý quỹ” vào danh sách hình thức doanh nghiệp
- Doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số có thu nhập phát sinh tại Việt Nam
- Nguyên tắc mới: “Thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam phải chịu thuế, bất kể địa điểm phát sinh”
2. Mở rộng ưu đãi thuế
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Ngành chuyển đổi số, công nghệ cao như sản xuất chip, dữ liệu, AI
- Khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao và khu công nghệ số tập trung
3. Kiểm soát ưu đãi chặt chẽ hơn
- Cơ chế kiểm soát ưu đãi để ngăn trục lợi
- Loại bỏ ngành không khuyến khích như rượu bia, thuốc lá, casino khỏi danh mục ưu đãi
IV. Kỳ tính thuế và thực thi
- Luật áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025, nghĩa là doanh nghiệp thành lập bất kỳ thời điểm nào trong năm 2025 đều phải tuân thủ quy định mới kể từ 01/10/2025
- Nghị định hướng dẫn sẽ thay thế Nghị định 218/2013/NĐ-CP và có hiệu lực cùng thời điểm
Lưu ý quan trọng
- Doanh nghiệp cần chuẩn bị quy trình, hệ thống xử lý thuế mới trước 01/10/2025
- Việc đọc hiểu sẽ phức tạp hơn vì phải tham chiếu đồng thời cả luật, nghị định và thông tư
- Thu nhập phát sinh được định nghĩa rõ ràng và có ý nghĩa sâu rộng với lĩnh vực thương mại điện tử
