Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không có quy định riêng về thời gian miễn giảm thuế tối đa cho doanh nghiệp xã hội, môi trường. Đối với doanh nghiệp nghiên cứu khoa học, thời gian miễn giảm thuế tối đa 4 năm và giảm 50% thuế 9 năm tiếp theo được quy định chi tiết trong luật và nghị định hướng dẫn.
I. Tóm tắt quy định mới về thuế TNDN năm 2025
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15) có hiệu lực từ 01/10/2025 thay thế Luật Thuế TNDN 2008.
- Chủ yếu thay đổi cấu trúc thuế suất theo quy mô doanh thu, mở rộng đối tượng chịu thuế.
II. Thuế suất và đối tượng áp dụng theo Luật TNDN 2025
- Thuế suất phân tầng theo doanh thu:
- 15% cho doanh nghiệp có doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm
- 17% cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3–50 tỷ đồng/năm
- 20% cho doanh nghiệp có doanh thu > 50 tỷ đồng/năm
- Bổ sung doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số vào diện chịu thuế.
III. Các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định hiện hành
- Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có từ 30% lao động là người khuyết tật, sau cai nghiện, nhiễm HIV
- Thu nhập từ hoạt động giáo dục nghề nghiệp cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật
- Thu nhập từ lĩnh vực văn hóa, xã hội, giáo dục, y tế
Lưu ý quan trọng
- Luật TNDN 2025 không quy định ưu đãi thuế riêng cho doanh nghiệp xã hội hoặc doanh nghiệp môi trường trong Luật Thuế TNDN, tuy nhiên các ưu đãi thuế cho đối tượng này được quy định trong các luật chuyên ngành và nghị định hướng dẫn khác.
- Doanh nghiệp nghiên cứu khoa học có thể được miễn thuế đối với hoạt động nghiên cứu, phát triển công nghệ theo các quy định cụ thể.
- Các quy định chi tiết về thời gian miễn giảm thuế và điều kiện áp dụng sẽ được Chính phủ hướng dẫn qua nghị định thi hành.
- Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi (nếu có) được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế.
