Có, người bán hàng online trên Facebook phải tự kê khai và nộp thuế nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch đạt mức quy định. Do Facebook không có cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn như các sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop), người bán có nghĩa vụ chủ động đăng ký và nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước.
I. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế
- Năm 2025 và trước 01/01/2026: Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải kê khai và nộp thuế.
- Từ ngày 01/01/2026: Ngưỡng miễn thuế tăng lên 500 triệu đồng/năm. Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới mức này được miễn thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.
- Mức doanh thu chịu thuế: Nếu tổng doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở lên, người bán phải nộp thuế. Đối với thuế TNCN, cá nhân được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính: (1) Tính theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 500 triệu, hoặc (2) Tính 15% trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lệ).
- Lưu ý về thuế GTGT: Thuế GTGT vẫn tính trên toàn bộ doanh thu, không được trừ 500 triệu đồng. Chỉ thuế TNCN mới được áp dụng khấu trừ này.
- Nguyên tắc cộng gộp: Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu từ tất cả các kênh bán hàng (Facebook + Zalo + Website + Sàn TMĐT + Cửa hàng trực tiếp), không tách riêng từng kênh.
II. Mức thuế suất và các loại thuế phải nộp
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thu nhập cá nhân (TNCN):
- Hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa: Tổng 1,5% trên doanh thu chịu thuế (1% GTGT + 0,5% TNCN).
- Hoạt động cung cấp dịch vụ: Tổng 7% trên doanh thu chịu thuế (5% GTGT + 2% TNCN).
- Hoạt động khác: Tổng 4,5% trên doanh thu chịu thuế (3% GTGT + 1,5% TNCN).
- Lệ phí môn bài: Chính thức bãi bỏ từ ngày 01/01/2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn phải nộp khoản phí thường niên này.
- Thuế khoán: Phương pháp tính thuế khoán theo mức cố định chấm dứt từ ngày 01/01/2026. Tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển sang kê khai doanh thu thực tế.
III. Thủ tục, hồ sơ và thời hạn nộp thuế
- Phương thức kê khai: Thực hiện trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công quốc gia, Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, ứng dụng eTax Mobile hoặc VNeID mức 2.
- Hồ sơ khai thuế: Sử dụng Tờ khai mẫu số 02/CNKD-TMĐT (áp dụng theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với kinh doanh trên nền tảng số).
- Thời hạn nộp hồ sơ:
- Kê khai theo tháng (kinh doanh thường xuyên): Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Kê khai từng lần phát sinh (kinh doanh thời vụ): Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu.
- Cơ quan tiếp nhận: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân, hộ kinh doanh cư trú hoặc đăng ký kinh doanh.
Ví dụ thực tế
- Tình huống 1: Năm 2026, chị A bán quần áo trên Facebook có tổng doanh thu là 800 triệu đồng.
- Cách tính thuế TNCN: Chị A được trừ mức doanh thu miễn thuế là 500 triệu đồng đầu tiên. Thuế TNCN chỉ tính trên phần vượt là 300 triệu đồng. Số thuế TNCN phải nộp: 300 triệu x 0,5% = 1,5 triệu đồng.
- Cách tính thuế GTGT: Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu 800 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp: 800 triệu x 1% = 8 triệu đồng.
- Tổng thuế phải nộp: 1,5 triệu (TNCN) + 8 triệu (GTGT) = 9,5 triệu đồng.
- Tình huống 2: Anh B có doanh thu 450 triệu đồng trong năm 2026 từ bán hàng trên Facebook. Anh B không phải nộp thuế vì doanh thu dưới ngưỡng 500 triệu đồng.
Lưu ý quan trọng
- Facebook không khấu trừ thuế: Khác với các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop có chức năng thanh toán và khấu trừ thuế trực tiếp, Facebook không thực hiện việc này. Người bán phải tự kê khai và nộp thuế đầy đủ.
- Phân biệt rõ TNCN và GTGT: Chỉ thuế TNCN mới được khấu trừ 500 triệu trước khi tính thuế. Thuế GTGT vẫn tính trên toàn bộ doanh thu chịu thuế.
- Tiền lãi chậm nộp: Phạt tiền đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế; cộng thêm tiền lãi chậm nộp 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế nộp chậm.
- Tạm hoãn xuất cảnh: Cá nhân chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế (nợ thuế, tiền phạt chậm nộp) có thể bị cơ quan thuế đề nghị tạm hoãn xuất cảnh.
- Đối soát dữ liệu: Cơ quan thuế hiện đã kết nối dữ liệu với Ngân hàng và các đơn vị vận chuyển để kiểm soát dòng tiền thanh toán (COD, chuyển khoản). Người bán cần kê khai trung thực để tránh bị ấn định thuế và xử phạt vi phạm hành chính.
- Đăng ký trước 31/3/2026: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng trong năm 2026 vẫn phải đăng ký với cơ quan thuế để được xác nhận miễn thuế, không tự động được miễn mà không khai báo.
