Cá nhân bán hàng qua sàn thương mại điện tử chỉ cần nộp thuế khi tổng doanh thu cả năm đạt từ 100 triệu đồng trở lên. Dưới ngưỡng này, không phải nộp thuế.
I. Ngưỡng doanh thu và cơ chế khai thuế mới
- Điều chỉnh từ 2025: Từ ngày 01/01/2026, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng doanh thu chịu thuế sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm đối với thuế GTGT. Tuy nhiên, đến hết năm 2025, mức 100 triệu đồng/năm vẫn còn hiệu lực.
- Cơ chế khai thuế từ 01/07/2025: Phụ thuộc vào loại hình sàn TMĐT:
- Sàn TMĐT có chức năng thanh toán trực tuyến (ví dụ: Shopee, Lazada, Tiki): Sàn sẽ có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân ngay khi giao dịch thành công.
- Sàn TMĐT không có chức năng thanh toán (ví dụ: Facebook, Zalo): Cá nhân phải tự đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế theo tháng nếu doanh thu vượt ngưỡng.
II. Mức thuế suất áp dụng
Thuế suất áp dụng là tổng của thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trên tổng doanh thu.
- Đối với cá nhân cư trú:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN).
- Dịch vụ: 7% (5% GTGT + 2% TNCN).
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 4,5% (3% GTGT + 1,5% TNCN).
- Đối với cá nhân không cư trú:
- Hàng hóa: 1% trên doanh thu.
- Dịch vụ: 5% trên doanh thu.
Ví dụ thực tế
- Trường hợp 1: Doanh thu bán hàng trên Shopee trong năm là 95 triệu đồng. Cá nhân không phải nộp thuế và sàn không khấu trừ thuế.
- Trường hợp 2: Doanh thu bán quần áo trên Lazada là 150 triệu đồng/năm. Sàn Lazada sẽ khấu trừ thuế 1,5% trên từng giao dịch, tổng 2.250.000 đồng. Cá nhân không cần phải kê khai lại phần doanh thu này.
Lưu ý quan trọng
- Cá nhân đã được sàn TMĐT khấu trừ thuế tại nguồn thì không phải kê khai, nộp lại thuế đối với phần doanh thu đó.
- Nếu cá nhân kinh doanh trên nhiều nền tảng, cá nhân có trách nhiệm tự tổng hợp toàn bộ doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế của mình.
- Nên lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng với sàn TMĐT để phục vụ cho việc giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
