Dự án đầu tư mới trong lĩnh vực công nghệ cao sẽ được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong vòng 15 năm kể từ ngày 01/10/2025 theo quy định mới.
I. Thời gian ưu đãi thuế TNDN đối với dự án công nghệ cao
Thời gian ưu đãi thuế TNDN là 15 năm kể từ thời điểm ưu đãi bắt đầu áp dụng.
II. Chi tiết về các mức ưu đãi thuế TNDN
1. Thuế suất ưu đãi cơ bản
- Miễn thuế 4 năm đầu tiên, sau đó áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 9 năm tiếp theo, thay vì thuế suất thông thường 20%.
2. Ưu đãi miễn và giảm thuế đặc biệt
- Miễn thuế toàn bộ: 4 năm đầu tiên.
- Giảm 50% số thuế phải nộp: 9 năm tiếp theo.
3. Cơ chế áp dụng ưu đãi
Doanh nghiệp được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm, trong đó bao gồm 4 năm miễn thuế và 9 năm tiếp theo được giảm 50% số thuế phải nộp.
III. Đối tượng và điều kiện áp dụng ưu đãi
1. Đối tượng áp dụng
- Dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.
- Dự án đầu tư mới thuộc các ngành, nghề ưu đãi được quy định.
2. Thời điểm tính ưu đãi
- Ưu đãi được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án.
- Nếu sau 3 năm dự án có doanh thu nhưng chưa có lãi, ưu đãi bắt đầu từ năm thứ 4.
3. Điều kiện áp dụng
- Hạch toán riêng: Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động được ưu đãi. Nếu không, sẽ xác định theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí của hoạt động ưu đãi.
- Lựa chọn ưu đãi: Nếu được hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau, doanh nghiệp được lựa chọn mức có lợi nhất và phải thực hiện ổn định trong cả thời gian ưu đãi.
Lưu ý quan trọng
- Luật số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN từ năm 2026.
- Ưu đãi không áp dụng đối với các trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu.
- Doanh nghiệp nên theo dõi các nghị định, hướng dẫn chi tiết sẽ được ban hành liên quan đến lĩnh vực công nghệ cao để nắm rõ quy định cụ thể.
