Hộ kinh doanh bán hàng online có thể phải sử dụng hóa đơn điện tử tùy thuộc vào mức doanh thu, phương thức bán hàng và loại sàn thương mại điện tử theo quy định mới từ 01/6/2025 và 01/7/2025.
I. Trường hợp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: Áp dụng cho mọi hình thức kinh doanh, tính trên tổng doanh thu năm tài chính.
- Sử dụng máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế: Bất kể doanh thu, khi sử dụng máy tính tiền phải khởi tạo hóa đơn điện tử từ thiết bị này.
- Thuộc nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ: Khi đạt quy mô doanh thu/lao động cao nhất theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
II. Quy định riêng cho bán hàng qua sàn thương mại điện tử (Từ 01/7/2025)
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nghĩa vụ thuế và hóa đơn được phân biệt rõ ràng:
- Đối với sàn có chức năng thanh toán (ví dụ: Shopee, Tiki): Sàn sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh. Hộ kinh doanh có thể ủy nhiệm cho sàn xuất hóa đơn.
- Đối với sàn không có chức năng thanh toán (ví dụ: Facebook, Zalo): Hộ kinh doanh phải tự kê khai, nộp thuế và xuất hóa đơn theo quy định.
- Về loại hóa đơn điện tử:
- Hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng trực tiếp đến người tiêu dùng: Phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Hộ kinh doanh không có hoạt động bán hàng trực tiếp: Sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
III. Trường hợp không bắt buộc
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm và không sử dụng máy tính tiền có thể lựa chọn:
- Xuất hóa đơn giấy khi khách hàng yêu cầu.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tự nguyện theo Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Ví dụ thực tế
- Trường hợp 1: Hộ kinh doanh bán quần áo qua Shopee (sàn có chức năng thanh toán) với doanh thu 1,2 tỷ đồng/năm → Thuộc diện bắt buộc. Shopee sẽ kê khai và nộp thuế thay. Hộ kinh doanh có thể ủy nhiệm cho Shopee xuất hóa đơn.
- Trường hợp 2: Hộ kinh doanh bán mỹ phẩm qua livestream Facebook (không có chức năng thanh toán), doanh thu 800 triệu đồng/năm → Không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh phải tự kê khai thuế và có thể xuất hóa đơn giấy khi khách yêu cầu.
- Trường hợp 3: Hộ kinh doanh bán đồ ăn online, doanh thu 900 triệu/năm, nhưng có dùng máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế → Bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
Lưu ý quan trọng
- Tiêu chí về doanh thu được tính trên tổng doanh thu thực tế trong năm, không phân biệt kênh bán hàng.
- Hộ kinh doanh đã đăng ký thuế phải lưu trữ đầy đủ chứng từ, sổ sách kế toán dù không thuộc diện bắt buộc.
- Các quy định mới về thương mại điện tử có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.
