Hộ kinh doanh bán hàng qua nhiều kênh (offline, online, sàn TMĐT) phải cộng dồn doanh thu từ tất cả các nguồn để xác định doanh thu tính thuế theo quy định mới nhất.
I. Cách xác định doanh thu tính thuế
- Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh từ tất cả các kênh (cửa hàng, website, mạng xã hội, sàn TMĐT).
- Doanh thu này bao gồm cả các khoản thưởng, khuyến mại, phụ thu và được xác định dù đã thu được tiền hay chưa.
II. Phương pháp tính thuế và các mốc thời gian quan trọng
1. Đến hết năm 2025
- Ngưỡng miễn thuế: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm ≤ 100 triệu đồng được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Phương pháp thuế khoán (với hộ có doanh thu > 100 triệu):
- Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT (1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ).
- Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN (0,5% cho hàng hóa, 2% cho dịch vụ).
2. Thay đổi từ 01/06/2025
- Hộ kinh doanh có doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm phải chuyển sang phương pháp kê khai (tính thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế) và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế.
3. Thay đổi liên quan đến sàn TMĐT (từ 01/07/2025)
- Sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho các hộ kinh doanh bán hàng trên sàn.
- Hộ kinh doanh vẫn phải kê khai tổng doanh thu và được trừ số thuế đã được sàn nộp thay khi quyết toán thuế.
4. Thay đổi chung từ 01/01/2026
- Ngưỡng miễn thuế mới được nâng lên 200 triệu đồng/năm.
- Bãi bỏ hoàn toàn phương pháp thuế khoán. Tất cả hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.
Ví dụ thực tế
Hộ kinh doanh A năm 2025 có doanh thu:
- Cửa hàng (offline): 400 triệu đồng
- Website (online): 300 triệu đồng
- Sàn Shopee: 500 triệu đồng
Tổng doanh thu là 1,2 tỷ đồng. Do doanh thu > 1 tỷ đồng, từ 01/06/2025, hộ kinh doanh A phải:
- Chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, không còn áp dụng tỷ lệ khoán 1% và 0,5% trên tổng doanh thu.
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
- Đối với doanh thu 500 triệu từ Shopee, sàn sẽ khấu trừ và nộp thuế thay (từ 01/07/2025). Hộ A sẽ được trừ số thuế này khi quyết toán thuế năm.
Lưu ý quan trọng
- Từ 01/07/2025, mã số thuế cá nhân sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân (CCCD).
- Từ 01/07/2025, các giao dịch mua bán hàng hóa từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt.
- Hộ kinh doanh bán hàng trên các nền tảng không có chức năng thanh toán (như Facebook, Zalo) phải tự kê khai và nộp thuế cho toàn bộ doanh thu từ các kênh này.
- Sàn TMĐT có trách nhiệm báo cáo doanh thu của hộ kinh doanh cho cơ quan thuế định kỳ để đối chiếu.
