Hộ kinh doanh có thể được miễn thuế nếu doanh thu hàng năm nằm dưới ngưỡng quy định theo pháp luật và điều kiện từng giai đoạn.
I. Điều kiện miễn thuế cho hộ kinh doanh
1. Giai đoạn đến hết ngày 31/12/2025
- Hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.
2. Giai đoạn từ ngày 01/01/2026
- Ngưỡng doanh thu để được miễn thuế GTGT và TNCN được nâng lên từ 200 triệu đồng trở xuống/năm.
3. Cách xác định doanh thu miễn thuế
- Doanh thu miễn thuế là tổng doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, không bao gồm các khoản thu nhập không thường xuyên.
II. Thay đổi về phương pháp tính thuế
Chính sách về thuế khoán đối với hộ kinh doanh sẽ có sự thay đổi lớn theo lộ trình sau:
- Từ 01/06/2025: Chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên mới bắt buộc phải chuyển sang phương pháp kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế.
- Từ 01/01/2026: Bãi bỏ hoàn toàn phương pháp thuế khoán. Tất cả hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang áp dụng phương pháp kê khai hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh.
Ví dụ thực tế
- Năm 2025: Một quán cà phê nhỏ có doanh thu 95 triệu đồng/năm → Được miễn thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.
- Năm 2026: Một cửa hàng tạp hóa có doanh thu 150 triệu đồng/năm → Được miễn thuế GTGT và TNCN.
Lưu ý quan trọng
- Nghĩa vụ kê khai: Dù thuộc diện miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn phải đăng ký thuế và thực hiện kê khai doanh thu đầy đủ với cơ quan thuế.
- Khấu trừ thuế đầu vào: Từ ngày 01/07/2025, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Hậu kiểm: Cơ quan thuế có quyền kiểm tra, đối chiếu để đảm bảo tính trung thực, chính xác của số liệu doanh thu đã kê khai.
