Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài theo quy định hiện hành. Kể từ ngày 01/01/2026, ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN nâng lên 200 triệu đồng/năm.
I. Các loại thuế và lệ phí được miễn
- Thuế GTGT và Thuế TNCN: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và TNCN. Theo Luật Thuế GTGT (sửa đổi), từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn hai loại thuế này được nâng lên 200 triệu đồng/năm.
- Lệ phí môn bài: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn lệ phí môn bài. Ngưỡng này không thay đổi theo quy định mới về thuế GTGT/TNCN.
II. Nghĩa vụ khai thuế
- Cần khai thuế trung thực, đầy đủ và chính xác theo thời hạn.
- Vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế dù được miễn các loại thuế trên.
- Chịu trách nhiệm pháp lý nếu khai sai hoặc có hành vi trốn thuế.
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm vẫn phải khai thuế đầy đủ và đúng hạn, dù không phải nộp tiền thuế. Việc không phải nộp hồ sơ khai thuế chỉ áp dụng cho một số trường hợp cụ thể, không phải tất cả các hộ được miễn thuế.
III. Cách xác định doanh thu và các trường hợp áp dụng
- Hộ mới thành lập: Doanh thu để xác định mức thuế được tính trên doanh thu dự kiến của 12 tháng.
- Hộ đang hoạt động: Doanh thu được tính theo số liệu của năm dương lịch trước đó.
- Kinh doanh theo nhóm: Ngưỡng miễn thuế (200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026) chỉ được áp dụng cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân/hộ gia đình trong năm tính thuế.
Ví dụ thực tế
- Ví dụ 1: Chị A mở cửa hàng tạp hóa năm 2026 và có doanh thu cả năm là 90 triệu đồng. Chị A sẽ được miễn lệ phí môn bài (vì doanh thu dưới 100 triệu) và miễn thuế GTGT, TNCN (vì doanh thu dưới 200 triệu). Chị cũng không cần nộp hồ sơ khai thuế cho năm đó.
Lưu ý quan trọng
- Cần phân biệt rõ hai ngưỡng doanh thu: ngưỡng 200 triệu đồng/năm áp dụng cho việc miễn thuế GTGT và TNCN (từ 01/01/2026), và ngưỡng 100 triệu đồng/năm áp dụng cho việc miễn lệ phí môn bài.
- Từ ngày 01/01/2026, phương pháp tính thuế khoán sẽ bị bãi bỏ. Tất cả các hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh.
- Từ giữa năm 2025, các sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada) có chức năng thanh toán sẽ phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho các hộ kinh doanh bán hàng trên nền tảng của họ.
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối với cơ quan thuế từ ngày 01/06/2025.
