Hóa đơn dịch vụ quảng cáo từ Facebook, TikTok hiện tại không được khấu trừ thuế GTGT. Nhưng được khấu trừ thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện hợp lệ theo quy định.
I. Các lưu ý chung
- Nhà cung cấp nước ngoài (như Meta/Facebook, TikTok) đã đăng ký thuế tại Việt Nam và tự kê khai, nộp thuế GTGT cho doanh thu tại Việt Nam theo cơ chế dành cho nhà cung cấp nước ngoài.
- Chứng từ họ phát hành thường không phải hóa đơn GTGT đầu vào theo chuẩn trong nước để khấu trừ. Do đó, số thuế GTGT thể hiện/thu theo cơ chế của nhà cung cấp nước ngoài thông thường không được kê khai khấu trừ, mà hạch toán vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đủ hồ sơ chứng từ.
II. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đối với dịch vụ quảng cáo nước ngoài
- Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ, đã đăng ký thuế tại Việt Nam.
- Có hóa đơn GTGT hợp lệ, hợp pháp từ nhà cung cấp dịch vụ.
- Dịch vụ quảng cáo phục vụ hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT.
- Địa chỉ nhận hóa đơn đăng ký tại Việt Nam trên tài khoản quảng cáo.
III. Thực tế hóa đơn quảng cáo từ Facebook, TikTok
1. Đối với Facebook (Meta)
- Từ 01/06/2022, Facebook đã đăng ký thuế tại Việt Nam và tự kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.
- Hóa đơn Facebook xuất ra không phải hóa đơn GTGT, không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
- Từ 01/07/2025, thuế suất tăng từ 5% lên 10%.
2. Đối với TikTok
- TikTok đã có đăng ký thuế tại Việt Nam, chịu trách nhiệm kê khai, nộp thuế.
- Hóa đơn Tiktok xuất ra không phải hóa đơn GTGT, không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
- Từ 01/07/2025, tất cả giao dịch tại Việt Nam chịu thuế GTGT 10%.
III. Thuế suất và quy định áp dụng theo thời kỳ
- Trước 01/07/2025: 5%.
- Từ 01/07/2025: 10% (theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15).
Ví dụ thực tế
Doanh nghiệp A chạy quảng cáo Facebook chi phí 100 triệu đồng từ 01/07/2025 sẽ phải nộp thuế VAT 10% = 10 triệu đồng. Tuy nhiên, khoản thuế này không được khấu trừ mà chỉ tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Lưu ý quan trọng
- Từ 01/07/2025, thuế suất tăng lên 10% cho dịch vụ quảng cáo từ nhà cung cấp nước ngoài.
- Hóa đơn VAT từ Facebook hiện không được khấu trừ, chỉ ghi nhận vào chi phí hợp lý.
- Có khả năng thay đổi quy định trong tương lai về khấu trừ VAT.
- Cần đảm bảo thông tin đăng ký nhận hóa đơn hợp lệ và liên tục cập nhật thay đổi pháp luật.
- Chính sách và định dạng chứng từ của từng nền tảng có thể cập nhật theo hướng dẫn mới; nên lưu chứng từ bản gốc và tham chiếu hướng dẫn của cơ quan thuế khi quyết toán.
