Hóa đơn điện tử phải ghi thuế suất bao nhiêu từ 01/7/2025?

Từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, việc ghi thuế suất GTGT trên hóa đơn điện tử được thực hiện theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế sẽ áp dụng mức 8%, các trường hợp khác giữ nguyên mức thuế suất hiện hành.

I. Quy Định Ghi Thuế Suất Trên Hóa Đơn Điện Tử

1. Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế (Thuế suất 8%)

• Trên dòng thuế suất của hóa đơn GTGT, ghi rõ là 8%.
• Khi lập hóa đơn, phải ghi chú: “Giảm thuế theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP”.

2. Hàng hóa, dịch vụ KHÔNG được giảm thuế

• Ghi mức thuế suất GTGT hiện hành đang áp dụng (chủ yếu là 10%). Các nhóm này bao gồm:
  • Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  • Kinh doanh bất động sản.
  • Kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. (Chi tiết tại Phụ lục I Nghị định 174).
  • Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). (Chi tiết tại Phụ lục II Nghị định 174).

3. Các đối tượng khác

• Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, hoặc đang áp dụng thuế suất 0% và 5% thì tiếp tục áp dụng theo Luật Thuế GTGT và không được giảm thêm.
• Dịch vụ cho thuê tài chính: thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (không áp dụng mức 5%).
• Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: áp dụng thuế suất 0% nếu đủ điều kiện theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

II. Ví Dụ Và Lưu Ý Quan Trọng

Ví dụ thực tế

• Trường hợp được giảm thuế (bán máy tính): Giá chưa thuế: 10.000.000 đồng; Thuế suất trên hóa đơn: 8%; Tiền thuế GTGT: 800.000 đồng; Tổng thanh toán: 10.800.000 đồng.
• Trường hợp không được giảm thuế (dịch vụ ngân hàng): Thuế suất trên hóa đơn là 10%.

Lưu ý quan trọng

• Hóa đơn có nhiều loại hàng hóa với các mức thuế suất khác nhau phải ghi rõ thuế suất cho từng dòng.
• Để được khấu trừ thuế GTGT, hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP).
• Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền phải có mã của cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư 32/2025/TT-BTC.
• Trường hợp lập hóa đơn sai sót về thuế suất, phải lập hóa đơn điều chỉnh theo Mẫu số 04 Phụ lục IA ban hành kèm Nghị định 70/2025/NĐ-CP.