Hóa đơn điện tử từ Facebook, Google, TikTok muốn được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện về chi phí được trừ và hóa đơn điện tử theo quy định hiện hành.
I. Điều kiện bắt buộc để chi phí được trừ
- Liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh: Chi phí thực tế phát sinh phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, ví dụ như chi phí quảng cáo trên Facebook, Google Ads, TikTok để bán hàng.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: Doanh nghiệp phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ theo quy định của pháp luật kế toán và thuế.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Nếu thanh toán bằng tiền mặt, doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
II. Hồ sơ chứng minh chi phí
- Hóa đơn do nhà cung cấp nước ngoài phát hành (Commercial Invoice hoặc e-invoice), không phải hóa đơn GTGT hợp pháp tại Việt Nam.
- Hợp đồng kinh tế hoặc thỏa thuận mua bán.
- Phiếu chi, ủy nhiệm chi hoặc chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
- Biên bản bàn giao, nghiệm thu, phiếu nhập – xuất kho.
- Quyết định nội bộ, chứng từ định mức tiêu hao (nếu có liên quan).
III. Trường hợp đặc biệt không có hóa đơn
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh không có hóa đơn thì cần hợp đồng, chứng từ chi và chứng từ thanh toán hợp lệ.
Lưu ý quan trọng
- Chi phí phải được ghi nhận đúng kỳ kế toán mà chi phí phát sinh và hạch toán đúng tài khoản chi phí.
- Hồ sơ cần lưu giữ tối thiểu 10 năm theo quy định của Luật Kế toán.
- Hiện chưa có quy định cụ thể về hóa đơn điện tử từ các nền tảng quốc tế như Facebook, Google, TikTok trong hệ thống pháp luật Việt Nam.
- Chứng từ phải khớp thông tin về nội dung, số tiền, thời gian.
- Chi phí quảng cáo từ Facebook, Google, TikTok chỉ được tính vào chi phí được trừ khi có invoice hợp pháp và chứng từ thanh toán qua ngân hàng, nhưng không được khấu trừ thuế GTGT.
