Hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử khi thuộc diện bắt buộc sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn theo quy định pháp luật.
I. Các mức xử phạt chính
- Phạt tiền từ 2.000.000 đến 4.000.000 đồng: Áp dụng cho các hành vi như lập sai loại hóa đơn (ví dụ: dùng hóa đơn giấy thay vì hóa đơn điện tử bắt buộc), đã đăng ký nhưng không kết nối, không chuyển dữ liệu hóa đơn với cơ quan thuế hoặc sử dụng không đầy đủ.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đến 10.000.000 đồng: Áp dụng cho hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua.
- Phạt tiền từ 10.000.000 đến 20.000.000 đồng: Là mức phạt tăng nặng, áp dụng khi không lập hóa đơn cho khách hàng là tổ chức hoặc trong trường hợp tái phạm.
- Biện pháp khác: Nếu vi phạm nghiêm trọng hoặc kéo dài, cơ quan thuế có thể thực hiện ấn định thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
II. Đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Kể từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền nếu đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:
- Có doanh thu của năm trước liền kề từ 1 tỷ đồng trở lên.
- Có sử dụng máy tính tiền theo quy định pháp luật.
- Hoạt động trong các lĩnh vực bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng như: trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ hàng tiêu dùng, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ vui chơi giải trí, chiếu phim…
Ví dụ thực tế
Một nhà hàng có doanh thu năm 2024 là 1,8 tỷ đồng. Vào tháng 10/2025, nhà hàng này cung cấp dịch vụ ăn uống cho một công ty nhưng không xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Khi bị phát hiện, chủ nhà hàng có thể bị xử phạt lên đến 20.000.000 đồng và bị cơ quan thuế ấn định số thuế phải nộp.
Lưu ý quan trọng
- Hóa đơn điện tử bắt buộc phải được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng và không thuộc các trường hợp đặc thù khác có thể tiếp tục sử dụng hóa đơn giấy.
- Chủ hộ kinh doanh phải chịu trách nhiệm về tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu hóa đơn truyền đến cơ quan thuế.
- Cơ quan thuế đang tăng cường kiểm tra đột xuất việc chấp hành quy định này trên toàn quốc.
