Cá nhân có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu đã nộp thừa hoặc không thuộc diện phải nộp thuế, nhưng phải đáp ứng đủ điều kiện và thủ tục theo quy định của pháp luật.
I. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
- Phải có mã số thuế cá nhân đã đăng ký tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán (điều kiện bắt buộc).
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: Khi cá nhân đã nộp quá nhiều thuế so với số thuế thực tế phải nộp.
- Thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế nhưng đã nộp thuế: Đã phát sinh khấu trừ thuế tại nguồn nhưng tổng thu nhập tính thuế chưa vượt mức chịu thuế cả năm.
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
II. Thời điểm và cách thức yêu cầu hoàn thuế
- Đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán thay: việc hoàn thuế được thực hiện thông qua tổ chức đó; tổ chức sẽ thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa giữa các cá nhân trước khi đề nghị hoàn thuế cho phần còn lại.
- Đối với cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế: có thể lựa chọn hoàn thuế ngay hoặc bù trừ vào kỳ tính thuế sau tại cùng cơ quan thuế.
III. Hoàn thuế tự động và thực hiện online
- Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế trong 15 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
- Các trường hợp đáp ứng đủ 3 điều kiện hoàn thuế tự động sẽ được xử lý nhanh qua hệ thống:
- Thông tin kê khai của cá nhân khớp đúng với dữ liệu tổng hợp quyết toán của các cơ quan chi trả.
- Cơ quan chi trả đã nộp đầy đủ thay người nộp thuế và không còn nợ thuế trong kỳ đề nghị hoàn.
- Tờ khai quyết toán không kèm theo hồ sơ giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, bệnh hiểm nghèo.
- Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế online thông qua ứng dụng eTax Mobile, iCanhan hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Ví dụ thực tế
- Một cá nhân đã nộp 10 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân trong năm, nhưng số thuế thực tế phải nộp chỉ là 8 triệu đồng sau quyết toán; cá nhân có thể yêu cầu hoàn lại 2 triệu đồng nộp thừa.
- Cá nhân có tổng thu nhập trong năm dưới mức chịu thuế, nhưng bị khấu trừ TNCN tại nguồn vẫn được hoàn lại toàn bộ số thuế đã khấu trừ nếu đáp ứng đủ điều kiện và thủ tục.
Lưu ý quan trọng
- Điều kiện có mã số thuế cá nhân là bắt buộc để được hoàn thuế.
- Số tiền hoàn thuế có thể được lựa chọn bù trừ nghĩa vụ thuế của kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
- Việc không bị áp dụng xử phạt vi phạm hành chính về chậm nộp tờ khai quyết toán thuế nếu phát sinh hoàn thuế chỉ áp dụng khi hồ sơ đầy đủ, hợp lệ (theo hướng dẫn của cơ quan thuế).
