Khoản tiền công ty hỗ trợ cho nhân viên do bị tai nạn lao động sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện về hồ sơ, chứng từ theo quy định pháp luật.
I. Quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với khoản hỗ trợ tai nạn lao động
- Khoản tiền bồi thường hoặc trợ cấp tai nạn lao động do công ty hoặc quỹ bảo hiểm xã hội chi trả cho người lao động bị tai nạn trong quá trình làm việc được miễn thuế thu nhập cá nhân.
- Căn cứ xác định khoản tiền này được miễn thuế là quyết định bồi thường, hồ sơ, chứng từ chi kèm theo, phù hợp với quy định pháp luật.
II. Điều kiện và mức hưởng bồi thường, trợ cấp tai nạn lao động
1. Điều kiện hưởng bồi thường tai nạn lao động
- Người lao động bị tai nạn trong quá trình lao động, tại nơi làm việc và trong giờ làm việc, hoặc khi thực hiện nhiệm vụ theo yêu cầu của người sử dụng lao động.
- Tai nạn trên tuyến đường đi và về giữa nơi ở và nơi làm việc trong thời gian hợp lý.
- Không hoàn toàn do lỗi của người lao động.
2. Mức bồi thường, trợ cấp từ công ty và bảo hiểm xã hội
- Bồi thường của công ty: Ít nhất bằng 1,5 tháng lương cho suy giảm 5% – 10% khả năng lao động, mỗi 1% tăng thêm được cộng 0,4 tháng lương (từ 11% đến 80%), tối đa 30 tháng lương cho trường hợp suy giảm 81% trở lên hoặc tử vong.
- Trợ cấp từ Quỹ Bảo hiểm xã hội (năm 2024): Suy giảm 5% khả năng lao động được hưởng trợ cấp một lần 11.700.000 đồng. Trợ cấp hàng tháng từ 702.000 đồng/tháng cho suy giảm 31% khả năng lao động, tối đa đến 3.931.200 đồng/tháng với suy giảm 100%. Trợ cấp phục vụ 2.340.000 đồng/tháng, trợ cấp một lần khi chết 84.240.000 đồng.
III. Hồ sơ, quy trình và lưu ý khi nhận khoản hỗ trợ tai nạn lao động
1. Hồ sơ đề nghị bồi thường, trợ cấp
- Sổ bảo hiểm xã hội
- Giấy ra viện hoặc trích sao hồ sơ bệnh án
- Biên bản giám định mức suy giảm khả năng lao động
- Văn bản đề nghị giải quyết chế độ theo mẫu
2. Lưu ý để được miễn thuế thu nhập cá nhân
- Khoản hỗ trợ cần có đầy đủ chứng từ, quyết định bồi thường của người sử dụng lao động hoặc toà án.
- Các khoản chi phải đảm bảo đáp ứng đủ quy định pháp luật về chứng từ hợp pháp.
- Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp không phải đóng bảo hiểm xã hội hoặc nộp thuế TNCN.
Ví dụ thực tế về cách tính và các khoản được miễn thuế
- Ví dụ: Người lao động bị suy giảm 15% khả năng lao động sẽ được bồi thường 1,5 + [(15-10) × 0,4] = 3,5 tháng tiền lương. Khoản bồi thường này được miễn thuế TNCN nếu có đầy đủ quyết định, chứng từ theo quy định.
Lưu ý quan trọng
- Các khoản chi phúc lợi khác như nghỉ mát, hiếu hỉ chỉ được trừ chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN với điều kiện tổng số không quá 1 tháng lương bình quân và ghi rõ tại quy chế tài chính.
- Chi phí y tế, đồng chi trả, chi phí giám định, tiền lương trong thời gian điều trị cũng không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
