Có, bạn bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (VAT) nếu tổng doanh thu từ YouTube, Google AdSense trong năm của bạn từ 100 triệu đồng trở lên. Tuy nhiên, từ 01/01/2026, ngưỡng này sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm.
Dưới đây là các quy định chi tiết dựa trên pháp luật hiện hành.
I. Điều kiện và mức thuế phải nộp
Thu nhập từ YouTube và Google AdSense được phân loại là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Việc kê khai và nộp thuế được quy định dựa trên tổng doanh thu trong một năm dương lịch.
- Trường hợp 1: Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (trước 01/01/2026)
Bạn không phải nộp thuế TNCN và VAT, đồng thời cũng không bắt buộc phải thực hiện kê khai thuế cho khoản thu nhập này. - Trường hợp 2: Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (từ 01/01/2026 là 200 triệu đồng/năm)
Bạn bắt buộc phải kê khai và nộp thuế theo các mức sau:- Thuế giá trị gia tăng (VAT): 5% trên tổng doanh thu.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 2% trên tổng doanh thu.
Như vậy, tổng mức thuế phải nộp là 7% trên tổng doanh thu.
II. Cách thức kê khai và nộp thuế
Phương thức khai báo phụ thuộc vào cách bạn nhận tiền:
- Nhận tiền trực tiếp từ Google AdSense: Bạn có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế tại cơ quan thuế nơi bạn cư trú. Kể từ năm 2025, việc kê khai có thể được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử dành cho cá nhân kinh doanh (canhan.gdt.gov.vn) hoặc ứng dụng etaxMobile.
- Nhận tiền qua Mạng đa kênh (Network) tại Việt Nam: Đơn vị Network có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi chi trả, sau đó kê khai và nộp thuế thay cho bạn.
III. Quy định về khấu trừ thuế của Google tại Mỹ
Google áp dụng chính sách khấu trừ thuế tại nguồn đối với doanh thu đến từ người xem tại Hoa Kỳ (có hiệu lực từ ngày 01/06/2021).
- Nếu bạn cung cấp thông tin thuế cho Google: Mức khấu trừ có thể từ 0% đến 30% trên doanh thu phát sinh từ người xem tại Mỹ, tùy thuộc vào hiệp định thuế giữa các quốc gia.
- Nếu bạn không cung cấp thông tin thuế: Sẽ bị khấu trừ 24% trên tổng doanh thu toàn cầu.
Khoản thuế bị Google khấu trừ này không thay thế nghĩa vụ nộp thuế tại Việt Nam. Bạn vẫn phải kê khai toàn bộ doanh thu (bao gồm cả phần đã bị khấu trừ ở Mỹ) và nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Ví dụ thực tế
Một YouTuber tại Việt Nam có tổng doanh thu trong năm 2025 là 150 triệu đồng. Người này sẽ phải nộp tổng cộng 7% của 150 triệu, tương đương 10,5 triệu đồng tiền thuế (gồm 5% VAT và 2% TNCN) tại Việt Nam. Khoản thuế này độc lập và không liên quan đến bất kỳ khoản nào đã bị Google khấu trừ cho doanh thu từ người xem Mỹ.
Lưu ý quan trọng
- Doanh thu tính thuế: Là toàn bộ số tiền bạn nhận được từ YouTube (nếu nhận trực tiếp) hoặc số tiền còn lại sau khi Network khấu trừ hoa hồng của mình (nếu nhận qua Network), không được trừ đi các chi phí như sản xuất video, marketing, v.v.
- Hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Hiện tại, Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ vẫn chưa có hiệu lực chính thức. Do đó, bạn chưa thể thực hiện thủ tục để khấu trừ số thuế đã nộp tại Mỹ khi kê khai thuế tại Việt Nam.
- Xử phạt: Hành vi không kê khai, kê khai không trung thực hoặc trốn thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính (phạt tiền lên đến 3 lần số thuế trốn) hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định.
