Để tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, bạn cần xác định thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ, và áp dụng biểu thuế lũy tiến theo quy định. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước:
I. Xác định thu nhập chịu thuế
- Tổng hợp các khoản tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công (bao gồm phụ cấp, trợ cấp nhưng loại trừ các khoản được miễn thuế theo quy định).
II. Các khoản giảm trừ
- Giảm trừ gia cảnh:
- Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng.
- Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng (chỉ áp dụng nếu đủ điều kiện và đã đăng ký).
- Bảo hiểm bắt buộc: Các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp mà người lao động bắt buộc phải đóng theo mức quy định hiện hành.
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Nếu có chứng từ hợp lệ và đúng quy định.
III. Tính thu nhập tính thuế
- Công thức: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Giảm trừ gia cảnh + Các khoản bảo hiểm bắt buộc + Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).
IV. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
- Dùng bảng 7 bậc áp dụng thuế suất tương ứng trên phần thu nhập tính thuế hàng tháng:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu VNĐ) | Thuế suất | Cách tính nhanh |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 5 | 5% | 5% × TNTT |
| 2 | 5 – 10 | 10% | 10% × TNTT – 0,25 triệu |
| 3 | 10 – 18 | 15% | 15% × TNTT – 0,75 triệu |
| 4 | 18 – 32 | 20% | 20% × TNTT – 1,65 triệu |
| 5 | 32 – 52 | 25% | 25% × TNTT – 3,25 triệu |
| 6 | 52 – 80 | 30% | 30% × TNTT – 5,85 triệu |
| 7 | > 80 | 35% | 35% × TNTT – 9,85 triệu |
Ví dụ thực tế
- Trường hợp: Lương 25 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm bắt buộc (ví dụ khoảng 2,1 triệu), có 1 người phụ thuộc.
- Thu nhập chịu thuế: 25 triệu đồng
- Khoản giảm trừ: 11 triệu (bản thân) + 4,4 triệu (phụ thuộc) + 2,1 triệu (bảo hiểm) = 17,5 triệu đồng
- Thu nhập tính thuế: 25 – 17,5 = 7,5 triệu đồng (bậc 2)
- Thuế phải nộp: 7,5 × 10% – 0,25 = 0,5 triệu đồng
Lưu ý quan trọng
- Hợp đồng ngắn hạn (thời gian dưới 3 tháng) với tổng thu nhập từ 2 triệu/lần trở lên sẽ bị khấu trừ 10% trước khi chi trả.
- Thu nhập từ 11 triệu đồng/tháng trở xuống (nếu không có người phụ thuộc) sẽ không phải nộp thuế.
- Các khoản miễn thuế: Bao gồm một số phụ cấp, trợ cấp theo quy định pháp luật (cần tham khảo các quy định hoặc thông báo mới nhất).
- Bạn cần lưu lại chứng từ bảo hiểm, chứng từ từ thiện để quyết toán cuối năm nếu cần.
- Chính sách thuế thu nhập cá nhân có thể sẽ được sửa đổi trong thời gian tới theo Nghị quyết 191/NQ-CP; mức giảm trừ gia cảnh đề xuất mới chưa có hiệu lực tại thời điểm kiểm định.
