Nếu bạn lao động bán thời gian và có thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần chi trả, về cơ bản bạn chưa phải khai báo thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhưng cần phân biệt giữa khấu trừ thuế tại nguồn và nghĩa vụ khai báo cuối năm.
I. Khấu trừ thuế tại nguồn và nghĩa vụ khai báo
Lao động làm bán thời gian có thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần chi trả về nguyên tắc không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, cần phân biệt rõ giữa việc khấu trừ thuế tại nguồn và nghĩa vụ khai báo, quyết toán thuế cuối năm.
1. Về khấu trừ tại nguồn
Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng:
- Thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần chi trả sẽ không bị khấu trừ thuế tại nguồn.
- Thu nhập từ 2 triệu đồng/lần chi trả trở lên, đơn vị trả lương sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả cho người lao động.
Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, thuế TNCN sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, không áp dụng mức khấu trừ 10%.
2. Về nghĩa vụ khai báo thuế cuối năm
Cá nhân chỉ phải khai báo và nộp thuế khi tổng thu nhập chịu thuế trong năm từ tất cả các nguồn, sau khi trừ các khoản giảm trừ, vượt ngưỡng phải nộp thuế. Các mức giảm trừ hiện tại bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 132 triệu đồng/năm (tương đương 11 triệu đồng/tháng).
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 52,8 triệu đồng/năm (tương đương 4,4 triệu đồng/tháng).
Do đó, với thu nhập bán thời gian dưới 2 triệu đồng/tháng (tối đa 24 triệu đồng/năm), nếu chỉ có duy nhất nguồn thu nhập này và không có người phụ thuộc, cá nhân đó chưa đạt đến ngưỡng phải nộp thuế (132 triệu đồng/năm).
II. Cam kết thu nhập để không bị khấu trừ thuế
Trường hợp có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên nhưng ước tính tổng thu nhập cả năm sau khi trừ giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thể làm bản cam kết thu nhập (Mẫu 08/CK-TNCN) gửi cho đơn vị trả lương để tạm thời không bị khấu trừ 10% thuế tại nguồn. Người làm cam kết phải có mã số thuế tại thời điểm làm cam kết và chịu hoàn toàn trách nhiệm về nội dung cam kết của mình.
Lưu ý quan trọng
- Nếu có thêm các nguồn thu nhập khác trong năm (từ tiền lương, tiền công ở nơi khác, kinh doanh, đầu tư…), bạn cần phải cộng tổng tất cả các nguồn thu nhập để xác định chính xác nghĩa vụ thuế cuối năm.
- Theo quy định, từ ngày 01/07/2025, mã số thuế cá nhân sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân. Điều này sẽ ảnh hưởng đến các thủ tục đăng ký và kê khai thuế trong tương lai.
- Trường hợp cam kết thu nhập không đúng dẫn đến thiếu thuế sẽ bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế.
