Khi mua dịch vụ từ các nhà cung cấp nước ngoài (NCCNN) như Google, Meta, nếu họ đã đăng ký thuế tại Việt Nam thì doanh nghiệp không cần thực hiện thủ tục kê khai, nộp thuế thay. Trách nhiệm của doanh nghiệp là thanh toán hóa đơn đã bao gồm thuế GTGT do các nhà cung cấp này phát hành.
I. Nghĩa vụ của doanh nghiệp
Khi NCCNN đã đăng ký thuế, nghĩa vụ của doanh nghiệp Việt Nam rất đơn giản:
- Không kê khai, nộp thuế thay: Doanh nghiệp không cần làm thủ tục thuế nhà thầu (GTGT, TNDN) cho các dịch vụ này.
- Kiểm tra và thanh toán: Trước khi thanh toán, doanh nghiệp cần kiểm tra tình trạng đăng ký thuế của NCCNN trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ etax.gdt.gov.vn (mục “Tra cứu thông tin NCC Nước ngoài”). Nếu NCCNN đã có trong danh sách, doanh nghiệp chỉ cần thanh toán tổng số tiền trên hóa đơn.
Lưu ý: Nếu NCCNN chưa đăng ký thuế tại Việt Nam, doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp thuế nhà thầu theo quy định.
II. Thuế suất GTGT trên hóa đơn
Mức thuế GTGT trên hóa đơn từ Google, Meta phụ thuộc vào loại dịch vụ:
- Đối với dịch vụ quảng cáo trực tuyến: Thuế suất là 10%. Mức này có thể được giảm xuống 8% nếu có Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế GTGT áp dụng cho giai đoạn đó.
- Đối với dịch vụ phần mềm (Google Workspace, SaaS…): Hầu hết các dịch vụ cung cấp trên nền tảng số này đều chịu thuế GTGT 10% (hoặc mức thuế được giảm tại từng thời điểm). Việc tự ý xem đây là “dịch vụ phần mềm” thuộc đối tượng không chịu thuế là rất rủi ro và có thể dẫn đến bị truy thu, phạt thuế.
III. Hạch toán chi phí và thuế
- Thuế GTGT trên hóa đơn của NCCNN không được khấu trừ.
- Toàn bộ số tiền đã thanh toán (bao gồm cả phần thuế) sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, miễn là có đủ chứng từ hợp lệ (hợp đồng/điều khoản dịch vụ, hóa đơn của NCCNN, và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt).
Lưu ý quan trọng
Doanh nghiệp phải luôn kiểm tra tình trạng đăng ký thuế của nhà cung cấp trước khi thanh toán và lưu trữ đầy đủ bộ chứng từ để đảm bảo tính hợp lệ của chi phí.
