Nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thuộc diện bắt buộc không sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền sau ngày 01/6/2025 sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định hiện hành.
I. Đối tượng bắt buộc áp dụng
Theo quy định mới có hiệu lực từ ngày 01/6/2025 (tham chiếu Nghị định 70/2025/NĐ-CP), các đối tượng sau đây bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên theo Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai (theo Khoản 2 Điều 90 và Khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019).
- Hộ kinh doanh có sử dụng máy tính tiền hoặc có quy mô về doanh thu, lao động theo quy định.
- Doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thuộc các ngành nghề bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
II. Mức phạt với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp
- Lập sai loại hóa đơn theo quy định:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng.
- Doanh nghiệp: Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.
- Doanh nghiệp: Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.
- Đã đăng ký sử dụng nhưng không kết nối dữ liệu với cơ quan thuế hoặc sử dụng chưa đầy đủ:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng.
- Doanh nghiệp: Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
Ví dụ thực tế
Một cửa hàng tạp hóa hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh, có doanh thu 5 tỷ đồng/năm (thuộc đối tượng bắt buộc) nhưng không lập hóa đơn điện tử từ máy tính tiền khi bán hàng sau ngày 01/6/2025 sẽ bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.
Lưu ý quan trọng
- Các mức phạt trên chỉ áp dụng đối với hành vi vi phạm xảy ra từ ngày 01/6/2025 trở đi.
- Cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra và áp dụng xử phạt dựa trên dữ liệu kết nối hoặc kiểm tra thực tế tại cơ sở kinh doanh.
- Các đối tượng vi phạm có quyền giải trình, bổ sung thông tin khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế.
- Mức phạt áp dụng với cá nhân là 50% mức phạt đối với tổ chức.
