Cá nhân và hộ kinh doanh bán hàng qua sàn thương mại điện tử (TMĐT) phải nộp thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu, tổng cộng là 1,5%.
I. Mức thuế và ngưỡng chịu thuế
1. Tỷ lệ thuế áp dụng
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1% trên doanh thu, áp dụng cố định cho hoạt động bán hàng hóa qua sàn TMĐT.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5% trên doanh thu.
- Tổng tỷ lệ thuế: 1,5% trên tổng doanh thu.
2. Ngưỡng doanh thu chịu thuế
- Miễn thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu năm dương lịch không vượt 100 triệu đồng.
- Từ 01/01/2026, ngưỡng miễn thuế dự kiến nâng lên 200 triệu đồng/năm.
II. Cơ chế khấu trừ và kê khai thuế từ 01/07/2025
1. Trách nhiệm của sàn TMĐT
- Sàn TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán phải khấu trừ, nộp thuế thay người bán.
- Khấu trừ thuế ngay khi giao dịch được xác nhận thành công.
2. Trách nhiệm của người bán
- Doanh thu qua các sàn đã khấu trừ, người bán không phải kê khai lại với cơ quan thuế.
- Nền tảng không có chức năng thanh toán, người bán tự kê khai, nộp thuế theo tháng hoặc lần phát sinh.
Ví dụ thực tế
- Doanh thu tháng: 100.000.000 đồng (doanh thu cả năm vượt ngưỡng chịu thuế).
- Thuế GTGT phải nộp: 100.000.000 x 1% = 1.000.000 đồng.
- Thuế TNCN phải nộp: 100.000.000 x 0.5% = 500.000 đồng.
- Tổng thuế phải nộp: 1.500.000 đồng (do sàn TMĐT khấu trừ trực tiếp).
Lưu ý quan trọng
- Chính sách giảm thuế GTGT chung xuống 8% không áp dụng cho mức 1% khoán đối với hộ kinh doanh.
- Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ doanh thu không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Người bán phải cung cấp đầy đủ thông tin định danh cho sàn TMĐT.
- Kinh doanh đa ngành phải khai doanh thu riêng để áp dụng đúng tỷ lệ thuế.
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nếu doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế.
