Khoản trợ cấp thai sản do quỹ Bảo hiểm xã hội (BHXH) chi trả không được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Do đó, người lao động không phải khai báo hay nộp thuế cho khoản tiền này.
I. Căn cứ pháp lý về miễn thuế thu nhập cá nhân
Các khoản trợ cấp thai sản theo quy định về bảo hiểm xã hội đều thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể:
- Mức hưởng chế độ thai sản.
- Trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi.
- Mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khỏe sau thai sản.
Theo quy định, các khoản trợ cấp thai sản từ quỹ BHXH không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
II. Chế độ thai sản đối với các đối tượng khác nhau
1. Đối với người tham gia BHXH bắt buộc
Toàn bộ số tiền trợ cấp thai sản của người lao động tham gia BHXH bắt buộc đều được miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
- Trợ cấp một lần khi sinh con: Bằng 2 lần mức lương cơ sở tại tháng sinh con cho mỗi con.
- Trợ cấp thai sản hằng tháng: Bằng 100% mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH của 06 tháng liền kề trước khi nghỉ chế độ, nhân với số tháng nghỉ.
2. Đối với người tham gia BHXH tự nguyện (Áp dụng từ 01/07/2025)
Từ ngày 01/07/2025, theo Luật Bảo hiểm xã hội (sửa đổi) 2024, người tham gia BHXH tự nguyện cũng sẽ được hưởng chế độ thai sản. Khoản trợ cấp này thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân..
- Mức hưởng: Mức hưởng cụ thể sẽ do Chính phủ quy định trong văn bản hướng dẫn thi hành.
- Điều kiện hưởng: Có thời gian đóng BHXH tự nguyện (hoặc cả bắt buộc và tự nguyện) từ đủ 6 tháng trở lên trong vòng 12 tháng trước khi sinh con.
3. Các quy định bổ sung khác từ 01/07/2025
- Luật BHXH 2024 cũng bổ sung quyền lợi cho trường hợp thai từ đủ 22 tuần tuổi trở lên bị sảy, phá, chết lưu hoặc chết khi chuyển dạ. Lao động nữ và người chồng đều được nghỉ việc và hưởng chế độ thai sản tương tự như khi sinh con.
- Như vậy, cả trường hợp người lao động nhận trợ cấp thai sản theo BHXH bắt buộc hoặc BHXH tự nguyện (áp dụng từ 01/07/2025), toàn bộ khoản tiền này đều không phải khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Nếu ngoài khoản trợ cấp từ quỹ BHXH, người lao động nhận thêm các khoản tiền hỗ trợ khác từ công ty, thì phần tiền do công ty chi trả này vẫn được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công.
