Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, người bán trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thông tin để sàn TMĐT có thể thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo quy định pháp luật hiện hành. Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác sẽ giúp người bán tránh được rủi ro về thuế và các biện pháp xử phạt hành chính.
I. Hồ sơ và Thông Tin Bắt Buộc Cần Chuẩn Bị
- Mã số thuế (MST): Người bán bắt buộc phải có mã số thuế hợp pháp để sàn TMĐT thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay.
- Giấy tờ pháp lý:
- Đối với cá nhân: Bản sao công chứng Chứng minh nhân dân (CMND) hoặc Căn cước công dân (CCCD).
- Đối với tổ chức/công ty: Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Thông tin tài khoản ngân hàng: Người bán cần cung cấp tài khoản ngân hàng chính xác, phục vụ việc nhận tiền chuyển khoản sau khi sàn TMĐT đã thực hiện khấu trừ thuế.
II. Quy Trình Đăng Ký và Phối Hợp Với Sàn TMĐT
Người bán cần đăng ký và khai báo thông tin thuế trên Cổng Thương mại điện tử Hộ Kinh Doanh bằng tài khoản định danh điện tử cá nhân hoặc tổ chức. Khi khai báo, người bán cần hoàn thành mẫu 03-ĐK-TCT để cung cấp mã số thuế và các thông tin giao dịch kinh doanh cho cơ quan thuế và sàn TMĐT.
Sau khi hoàn tất đăng ký, người bán cần cung cấp đầy đủ và chính xác mã số thuế 10 hoặc 13 số cùng các giấy tờ liên quan cho sàn TMĐT nơi đăng ký bán hàng để sàn thực hiện việc khấu trừ thuế đúng quy định.
III. Mức Thuế, Ngưỡng Chịu Thuế và Trách Nhiệm của Người Bán
- Mức thuế suất áp dụng:
- Hàng hóa: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 1%, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 0,5% trên doanh thu.
- Dịch vụ: GTGT 5%, TNCN 2% trên doanh thu.
- Dịch vụ vận tải: GTGT 3%, TNCN 1,5% trên doanh thu.
- Ngưỡng chịu thuế: Người bán có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên mới phải chịu nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN theo quy định này.
- Trách nhiệm lưu giữ chứng từ: Người bán phải lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh để phục vụ kiểm tra, quyết toán thuế khi cơ quan thuế yêu cầu.
IV. Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử
Theo quy định hiện hành và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, người bán trên sàn TMĐT có thể:
- Ủy nhiệm cho sàn TMĐT xuất hóa đơn điện tử thay cho mình nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính.
- Hoặc tự xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, phù hợp với mô hình kinh doanh.
Việc sử dụng hóa đơn điện tử phải tuân thủ định dạng, nội dung bắt buộc và thời hạn lưu trữ theo quy định của pháp luật.
V. Hậu Quả Khi Không Thực Hiện Đúng Quy Định
- Người bán sẽ bị phạt tiền và truy thu thuế nếu không đăng ký, khai báo hồ sơ hoặc kê khai, nộp thuế không đúng hạn. Mức phạt có thể từ 15 triệu đến 25 triệu đồng tùy vào hành vi vi phạm.
- Sàn TMĐT có quyền khóa hoặc ngừng hợp tác với người bán nếu không cung cấp đầy đủ thông tin thuế, ảnh hưởng đến quyền lợi kinh doanh trên nền tảng.
Ví Dụ Minh Họa
Giả sử một người bán trên sàn TMĐT có doanh thu 150 triệu đồng/tháng, mức thuế áp dụng sẽ là:
- Thuế thu nhập cá nhân: 0,5% x 150 triệu = 750.000 đồng
- Thuế giá trị gia tăng: 1% x 150 triệu = 1.500.000 đồng
Người bán cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, thông tin để sàn TMĐT thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay theo quy định.
Lưu Ý Quan Trọng
- Người bán phải chủ động hoàn thiện hồ sơ, cung cấp chính xác thông tin thuế và cập nhật kịp thời khi có thay đổi để tránh bị gián đoạn hoạt động kinh doanh.
- Việc tuân thủ quy trình đăng ký và phối hợp với sàn TMĐT sẽ giúp giảm thiểu rủi ro về thuế và xử phạt hành chính không mong muốn.
