Người bán trên TMĐT là cá nhân không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế không?

Các chủ đề nổi bật

Có, cá nhân bán hàng trên sàn thương mại điện tử dù không đăng ký kinh doanh vẫn phải nộp thuế nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Dưới đây là các quy định chi tiết.

I. Các loại thuế phải nộp và điều kiện kê khai

1. Điều kiện nộp thuế

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên TMĐT từ 100 triệu đồng/năm trở lên (tính theo năm dương lịch).
Áp dụng cho mọi cá nhân kinh doanh, không phân biệt có đăng ký kinh doanh hay không.

2. Các loại thuế và thuế suất

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1% trên doanh thu.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5% trên doanh thu.

Lưu ý: Mức thuế suất trên áp dụng cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa. Đối với các ngành nghề khác, mức thuế sẽ khác nhau:

Dịch vụ: Thuế GTGT 5%, Thuế TNCN 2%.
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: Thuế GTGT 3%, Thuế TNCN 1,5%.

II. Trách nhiệm kê khai và nộp thuế từ 01/07/2025

1. Kê khai qua sàn TMĐT

Sàn TMĐT sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân bán hàng.
Cá nhân bắt buộc phải cung cấp thông tin CCCD (Căn cước công dân) 12 số cho sàn để thực hiện việc kê khai.

2. Tự kê khai

Áp dụng khi sàn TMĐT chưa triển khai cơ chế khấu trừ hoặc giao dịch không thực hiện qua sàn.
Cá nhân tự kê khai thuế theo tháng tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (canhantmdt.gdt.gov.vn).
Thời hạn kê khai là ngày 20 của tháng tiếp theo cho doanh thu phát sinh của tháng đó.

Ví dụ thực tế

Một cá nhân bán quần áo trên sàn TMĐT đạt tổng doanh thu 150 triệu đồng trong năm. Số thuế phải nộp là:

Thuế GTGT: 150.000.000 × 1% = 1.500.000 đồng
Thuế TNCN: 150.000.000 × 0,5% = 750.000 đồng
Tổng thuế: 2.250.000 đồng

Lưu ý quan trọng

Lệ phí môn bài: Cá nhân không đăng ký kinh doanh thì không phải nộp lệ phí môn bài.
Xử phạt: Nếu khai sai, không kê khai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, cá nhân sẽ bị phạt 20% trên số thuế thiếu, cùng với tiền chậm nộp.
Xác định ngành nghề: Nếu cá nhân kinh doanh nhiều mặt hàng hoặc sàn không xác định được ngành nghề cụ thể, có thể sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất theo quy định.
Hoàn thuế: Nếu số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, cá nhân tự thực hiện thủ tục hoàn thuế với cơ quan thuế.

Cá nhân tự do bán hàng online có phải nộp thuế gì không?

Dịch vụ quản trị fanpage, website có thuộc diện giảm thuế từ 1/7/2025 không?

Bán hàng online có được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 1/7/2025 không?

Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Quy định về khấu trừ thuế qua sàn TMĐT và sử dụng CCCD.
Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Luật Quản lý thuế.

Hiệu lực văn bản: Các quy định pháp luật và trích dẫn trong bài viết có hiệu lực tại thời điểm biên tập (Ngày cập nhật). Hệ thống luật pháp (Kế toán, Thuế, Luật doanh nghiệp…) thường xuyên thay đổi và cập nhật mới.
Khuyến cáo: Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo chung. Doanh nghiệp vui lòng không tự ý áp dụng khi chưa đối chiếu với quy định hiện hành hoặc chưa có sự tư vấn chuyên sâu từ chuyên gia.
Hỗ trợ: Thuận Thiên không chịu trách nhiệm cho các thiệt hại phát sinh từ việc tự ý áp dụng kiến thức trên website. Để có giải pháp an toàn và chính xác nhất cho doanh nghiệp của bạn, vui lòng liên hệ cơ quan chức năng, ban ngành có liên quan đến vấn đề của bạn để được tư vấn chuyên sâu và có giải pháp cụ thể.

Xem chi tiết: Chính sách nội dung & Miễn trừ trách nhiệm đầy đủ tại đây.