Nếu bạn nhận chuyển nhượng cổ phần, bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại thời điểm mua, chỉ người bán mới phải nộp thuế.
I. Nguyên tắc chung về thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần
Người nhận chuyển nhượng cổ phần (người mua) không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại thời điểm mua cổ phần. Nghĩa vụ nộp thuế TNCN chỉ phát sinh đối với người chuyển nhượng cổ phần (người bán).
II. Quy định hiện hành
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, nghĩa vụ thuế được quy định như sau:
- Đối với người bán: Phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần. Phương pháp này được áp dụng thống nhất từ năm 2015.
- Đối với người mua: Chỉ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN khi bán lại số cổ phần đó trong tương lai. Khi đó, người mua sẽ trở thành người bán và phải nộp thuế theo quy định.
- Đối với cổ tức bằng cổ phiếu: Tại thời điểm nhận cổ tức bằng cổ phiếu, cá nhân chưa phải nộp thuế TNCN. Thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chỉ được áp dụng khi cá nhân bán số cổ phiếu này.
- Miễn thuế cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo: Hiện đang có đề xuất về chính sách miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần/ vốn góp tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhưng chưa có quy định chính thức có hiệu lực.
III. Đề xuất trong dự thảo Luật Thuế TNCN mới
Hiện tại, Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo Luật Thuế TNCN (sửa đổi) với một số đề xuất quan trọng liên quan đến chuyển nhượng chứng khoán và chuyển nhượng vốn, cho phép cá nhân lựa chọn một trong hai phương thức tính thuế:
- Phương thức 1 (Giữ nguyên): Tiếp tục áp dụng thuế suất 0,1% trên giá bán chứng khoán từng lần.
- Phương thức 2 (Lựa chọn mới): Áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập thực tế (chênh lệch giữa giá bán và giá mua cùng các chi phí hợp lý). Với phương thức này, cá nhân sẽ tạm nộp 0,1% trên giá bán mỗi lần và thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm.
Đối với hoạt động chuyển nhượng vốn nói chung, nếu không xác định được giá mua và chi phí, dự thảo đề xuất áp dụng thuế suất 2% trên giá bán.
Lưu ý quan trọng
Các đề xuất trên mới chỉ là dự thảo đang trong giai đoạn lấy ý kiến, chưa có hiệu lực pháp lý chính thức. Việc áp dụng sẽ cần có lộ trình và sự hoàn thiện về hạ tầng dữ liệu của cơ quan thuế.
