Bài viết này tổng hợp các trường hợp xử phạt phổ biến về hóa đơn điện tử để giúp các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp chủ động phòng tránh rủi ro khi sử dụng và xuất hóa đơn.
I. Các trường hợp xử phạt chính
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ: Mức phạt được chi tiết hóa tùy thuộc vào giá trị và số lượng:
- Phạt từ 2.000.000 – 10.000.000 đồng đối với hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu.
- Phạt từ 10.000.000 – 20.000.000 đồng cho các trường hợp thông thường khác.
- Phạt từ 60.000.000 – 100.000.000 đồng khi không lập hóa đơn từ 50 số trở lên.
- Sử dụng sai mẫu/loại hóa đơn điện tử: Phạt từ 2.000.000 – 4.000.000 đồng khi dùng hóa đơn không đúng mẫu do Bộ Tài chính quy định.
- Không kết nối dữ liệu với cơ quan thuế: Phạt từ 2.000.000 – 4.000.000 đồng đối với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền nhưng không chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế theo quy định.
- Lập hóa đơn sai thời điểm: Phạt từ 3.000.000 – 5.000.000 đồng khi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
- Xuất hóa đơn khống: Phạt tiền từ 20.000.000 – 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp để bán khống hàng hóa, dịch vụ.
- Không thông báo ngừng sử dụng hóa đơn khi dừng kinh doanh: Phạt từ 4.000.000 – 8.000.000 đồng khi doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh ngừng hoạt động mà không thông báo với cơ quan thuế.
II. Các trường hợp bắt buộc ngừng sử dụng hóa đơn điện tử (áp dụng từ 01/6/2025)
- Bị khởi tố về hành vi lập hóa đơn phục vụ bán khống hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Cơ quan chức năng phát hiện có vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn.
- Có hành vi trốn thuế.
- Được thành lập để thực hiện mua bán, sử dụng hóa đơn không hợp pháp.
- Thay đổi ngành nghề kinh doanh và không đáp ứng điều kiện sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền.
- Được xếp vào diện người nộp thuế có rủi ro rất cao về thuế.
Ví dụ thực tế
- Siêu thị: Không lập hóa đơn cho khách và không chuyển dữ liệu thuế: phạt tổng từ 12.000.000 – 24.000.000 đồng (10–20 triệu cho hành vi không lập hóa đơn + 2–4 triệu cho hành vi không chuyển dữ liệu).
- Nhà hàng: Có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm nhưng không sử dụng hóa đơn điện tử có mã từ máy tính tiền: phạt từ 2.000.000 – 4.000.000 đồng.
Lưu ý quan trọng
- Đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử từ 01/6/2025:
- Hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
- Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam được phép đăng ký tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng nếu đã đăng ký thì phải chuyển dữ liệu cho cơ quan thuế.
- Xử lý sai sót (quy định mới): Từ 01/6/2025, bỏ quy định hủy hóa đơn điện tử khi có sai sót. Thay vào đó, xử lý như sau:
- Sai thông tin người mua (tên, địa chỉ): Người bán chỉ cần thông báo cho người mua và cơ quan thuế (qua Mẫu 04/SS-HĐĐT), không cần lập hóa đơn mới.
- Sai mã số thuế, số tiền, thuế suất, quy cách, chất lượng: Người bán lập hóa đơn điều chỉnh (ghi rõ tăng/giảm) hoặc thay thế cho hóa đơn sai sót. Phải có văn bản thỏa thuận với người mua trước khi thực hiện.
