Có. Nếu quên xuất hóa đơn quà Tết vào tháng 1 và lập bù vào tháng 2 hoặc tháng 3, doanh nghiệp đã vi phạm quy định về thời điểm lập hóa đơn. Tuy nhiên, mức phạt hiện nay đã thay đổi đáng kể theo quy định mới nhất áp dụng từ năm 2026.
I. Quy định về thời điểm xuất hóa đơn quà tặng
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đối với hàng hóa dùng để biếu, tặng, doanh nghiệp bắt buộc phải xuất hóa đơn tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
- Việc xuất hóa đơn vào tháng 2 hoặc tháng 3 cho quà Tết đã tặng trong tháng 1 là hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm.
II. Mức phạt khi xuất hóa đơn quà Tết không đúng thời điểm
Từ ngày 16/01/2026, mức phạt áp dụng theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Điểm mới quan trọng là mức phạt dựa trên số lượng hóa đơn vi phạm thay vì tình tiết “ảnh hưởng đến kê khai thuế” như trước đây.
| Số lượng hóa đơn vi phạm | Hình thức xử phạt |
|---|---|
| 01 hóa đơn | Phạt Cảnh cáo (Không phạt tiền) |
| Từ 02 đến dưới 10 hóa đơn | Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng |
| Từ 10 đến dưới 50 hóa đơn | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng |
| Từ 50 đến dưới 100 hóa đơn | Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng |
| Từ 100 hóa đơn trở lên | Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng |
III. Thủ tục và hậu quả bổ sung khi xuất hóa đơn quà Tết muộn
1. Thủ tục khai bổ sung hồ sơ thuế
- Doanh nghiệp được tự khai bổ sung hồ sơ thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ thuế ban đầu (với điều kiện chưa bị cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra).
2. Tiền chậm nộp liên quan
- Tiền chậm nộp thuế (nếu phát sinh thiếu thuế): Tính mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế nộp thiếu.
- Tiền chậm nộp tiền phạt (nếu nộp phạt muộn): Tính mức 0,05%/ngày trên số tiền phạt chưa nộp.
Ví dụ thực tế xử lý hóa đơn quà Tết muộn
Công ty A quên xuất 01 hóa đơn quà Tết vào tháng 1/2026 và phát hiện ra vào tháng 3/2026. Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, quy trình xử lý như sau:
- Lập hóa đơn bổ sung ngay tại thời điểm phát hiện (tháng 3).
- Kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT tháng 1/2026 (hoặc quý 1/2026).
- Nộp đủ tiền thuế GTGT (nếu có) và tiền chậm nộp thuế (0,03%/ngày).
- Về hành chính: Do chỉ vi phạm 01 hóa đơn, Công ty A chịu hình thức Cảnh cáo, không phải nộp tiền phạt vi phạm hành chính.
Lưu ý quan trọng để tối ưu chi phí thuế
- Luôn xuất hóa đơn quà biếu tặng đúng ngày bàn giao quà để ghi nhận chi phí hợp lý.
- Nếu lỡ quên, hãy xuất bù ngay lập tức. Với quy định mới, nếu số lượng ít (01 số) thì chỉ bị Cảnh cáo.
- Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn là 02 năm kể từ ngày thực hiện hành vi vi phạm.
