Có thể khấu trừ thuế GTGT đối với thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân, nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện pháp lý. Dưới đây là chi tiết các điều kiện, thủ tục và lưu ý doanh nghiệp cần biết khi sử dụng phương thức thanh toán này.
I. Điều kiện chấp nhận thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân để khấu trừ thuế GTGT
1. Quy định nội bộ rõ ràng
- Doanh nghiệp phải có quy chế quản lý tài chính hoặc quy chế quản trị quy định rõ việc ủy quyền cho cá nhân sử dụng thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Cần có hợp đồng ủy quyền hoặc quyết định của công ty về việc cá nhân thực hiện thanh toán.
2. Hồ sơ chứng từ đầy đủ
- Hóa đơn GTGT phải mang tên, mã số thuế của doanh nghiệp.
- Cần đầy đủ chứng từ ủy quyền của công ty cho cá nhân thực hiện thanh toán.
- Có sao kê giao dịch thẻ tín dụng cá nhân, thể hiện số tiền thanh toán cho bên bán.
- Chứng từ chuyển khoản từ ngân hàng doanh nghiệp (đã đăng ký với cơ quan thuế) sang tài khoản cá nhân, ghi rõ nội dung “thanh toán lại cho khoản chi đã tạm ứng”.
- Có hồ sơ chứng minh tài sản/dịch vụ được sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
3. Giá trị và phương thức thanh toán
- Mọi hóa đơn GTGT đầu vào từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm VAT) đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (bao gồm cả thanh toán qua thẻ tín dụng cá nhân) để được khấu trừ thuế GTGT, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
II. Những điểm mới Luật Thuế GTGT 2024 (hiệu lực 01/07/2025)
Các trường hợp đặc thù được khấu trừ thuế GTGT
Các trường hợp đặc thù được khấu trừ thuế GTGT bao gồm:
- (1) Thanh toán bù trừ công nợ giữa giá trị hàng mua và bán – cần biên bản bù trừ;
- (2) Thanh toán vay, mượn tiền – cần hợp đồng vay và chứng từ chuyển tiền;
- (3) Thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba – cần hợp đồng quy định;
- (4) Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu – cần hợp đồng mua bán;
- (5) Thanh toán trả chậm, trả góp – được khấu trừ theo lịch thanh toán;
- (6) Hàng hóa nhập khẩu dưới 5 triệu đồng hoặc quà biếu không cần chứng từ;
- (7) Thanh toán được ủy quyền cho nhân viên – sau đó công ty thanh toán lại cho nhân viên không dùng tiền mặt.
Sử dụng tài khoản cá nhân để thanh toán và khấu trừ thuế
Từ 01/07/2025, doanh nghiệp có thể sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân (tài khoản của chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc nhân viên được ủy quyền) để thanh toán cho nhà cung cấp, và các khoản thanh toán này được xem là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT đầu vào, miễn là hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của cơ sở kinh doanh.
Ví dụ thực tế
Công ty X ủy quyền cho nhân viên A dùng thẻ tín dụng cá nhân mua thiết bị văn phòng trị giá 6 triệu đồng (bao gồm VAT). Sau đó, Công ty X chuyển khoản 6 triệu đồng từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân A với nội dung “thanh toán lại cho khoản chi mua thiết bị văn phòng”.
- Nếu đáp ứng đầy đủ hồ sơ và quy chế nội bộ, số thuế GTGT đầu vào (600.000 đồng) được khấu trừ hợp lệ.
Lưu ý quan trọng
- Không chấp nhận nộp tiền mặt vào tài khoản người bán hoặc cá nhân thay cho thanh toán không dùng tiền mặt.
- Tài sản hoặc dịch vụ phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Chứng từ chuyển khoản từ công ty sang cá nhân phải ghi rõ nội dung hoàn ứng cho khoản chi đã thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân.
