Thanh toán qua ví điện tử được xem là một hình thức thanh toán không dùng tiền mặt và được khấu trừ thuế GTGT nếu đáp ứng đủ các điều kiện về chứng từ và giá trị giao dịch theo quy định mới.
I. Quy định về ví điện tử
- Theo Thông tư 40/2024/TT-NHNN (áp dụng các quy định về ví điện tử từ 01/07/2025), ví điện tử được công nhận chính thức là một phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt, tương đương với thẻ ngân hàng hay chuyển khoản.
- Từ thời điểm trên, ví điện tử có thể chuyển tiền trực tiếp đến tài khoản ngân hàng bất kỳ hoặc ví điện tử của nhà cung cấp khác, không bị giới hạn trong hệ thống của một nhà cung cấp.
II. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán qua ví điện tử
- Áp dụng ngưỡng giá trị hóa đơn 5 triệu đồng (từ 01/07/2025): Theo quy định mới, các hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (bao gồm ví điện tử) thì mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Quy định cũ về ngưỡng 20 triệu đồng không còn áp dụng.
- Các loại chứng từ bắt buộc:
- Sao kê điện tử từ nhà cung cấp dịch vụ ví điện tử (MoMo, ZaloPay, VNPay,…) chứng minh giao dịch thành công, có đầy đủ thông tin: mã giao dịch, người thụ hưởng, số tiền, và thời gian.
- Hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ, có thông tin khớp với chứng từ thanh toán.
III. Các trường hợp ngoại lệ được thanh toán bằng tiền mặt
Doanh nghiệp vẫn được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN và được khấu trừ thuế GTGT (nếu đáp ứng các điều kiện khác) khi thanh toán bằng tiền mặt trong các trường hợp:
- Mua hàng hóa, dịch vụ của các cá nhân, hộ kinh doanh không có tài khoản ngân hàng.
- Mua hàng hóa, dịch vụ tại các địa bàn miền núi, vùng sâu, vùng xa chưa có hạ tầng thanh toán điện tử.
IV. Thời gian lưu trữ chứng từ
- Tất cả chứng từ thanh toán qua ví điện tử và hóa đơn liên quan phải được lưu trữ tối thiểu 10 năm để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Ví dụ thực tế
Doanh nghiệp A mua một lô văn phòng phẩm trị giá 8 triệu đồng và thanh toán qua ví MoMo. Để được khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp A phải cung cấp được hóa đơn GTGT hợp lệ và sao kê từ MoMo chứng minh giao dịch đã được thực hiện.
Lưu ý quan trọng
- Rủi ro về thuế: Nếu thiếu một trong các chứng từ hợp lệ hoặc thông tin trên các chứng từ không khớp nhau, khoản chi phí sẽ không được khấu trừ thuế GTGT và bị loại khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
- Nhà cung cấp hợp pháp: Chỉ giao dịch qua ví điện tử của các tổ chức trung gian thanh toán được Ngân hàng Nhà nước cấp phép mới được công nhận là hợp lệ.
- Hành vi bị cấm: Nghiêm cấm sử dụng ví điện tử nặc danh, mạo danh hoặc cho các mục đích bất hợp pháp như rửa tiền, giao dịch khống theo quy định.
