Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, mức ưu đãi cao nhất là 6 năm (miễn 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo). Tuy nhiên, một số lĩnh vực đặc biệt khác vẫn áp dụng thời gian ưu đãi dài hơn theo Luật Thuế TNDN hiện hành (có thể tới 13 năm).
I. Thời gian miễn giảm thuế TNDN tối đa từ 01/10/2025
- Mức ưu đãi cao nhất – 6 năm: Miễn thuế 2 năm và giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, áp dụng cho: doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập: Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn thuế 2 năm, giảm 50% trong 2 năm tiếp theo.
- Thu nhập từ nghiên cứu khoa học và đổi mới sáng tạo: Hiện hành được miễn tối đa 4 năm, giảm 9 năm; trong dự thảo có đề xuất mức thấp hơn, nhưng chưa chính thức áp dụng.
- Các ưu đãi khác: Đề xuất trong dự thảo miễn thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp/cổ phần trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, chưa phải quy định đang áp dụng.; ưu đãi theo địa bàn kinh tế-xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.
II. Nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thời gian ưu đãi được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ hoạt động được ưu đãi.
- Trong cùng thời gian, nếu được hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập, doanh nghiệp được lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất.
- Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lưu ý quan trọng
- Các ưu đãi về thu nhập của chuyên gia, nhà khoa học (miễn thuế TNCN 2 năm + giảm 50% trong 4 năm tiếp theo) áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân, không phải thuế TNDN.
- Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý dự thảo Nghị định hướng dẫn chi tiết việc thực hiện các ưu đãi thuế.
- Doanh nghiệp không bao gồm trường hợp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
