Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025 là chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.
I. Các mốc thời gian nộp hồ sơ
1. Doanh nghiệp hoạt động bình thường
- Năm tài chính trùng năm dương lịch: Đối với doanh nghiệp có kỳ tính thuế năm 2025 từ ngày 01/01/2025 đến 31/12/2025, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày 31/03/2026.
- Năm tài chính khác năm dương lịch: Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính của doanh nghiệp.
2. Trường hợp đặc biệt
Đối với doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình hoặc có quyết định giải thể, phá sản, thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là chậm nhất 45 ngày kể từ ngày có quyết định hoặc ngày xảy ra sự kiện.
II. Quy trình quyết toán thuế TNDN
- Bước 1: Kiểm tra, rà soát lại toàn bộ số liệu kế toán trước khi lập Báo cáo tài chính.
- Bước 2: Lập bộ Báo cáo tài chính theo Chế độ kế toán hiện hành.
- Bước 3: Kiểm tra lại số liệu trên Báo cáo tài chính và đánh giá các rủi ro về thuế có thể phát sinh.
- Bước 4: Lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế.
Lưu ý quan trọng
- Cần phân biệt rõ giữa gia hạn nộp hồ sơ khai thuế và gia hạn nộp tiền thuế. Hằng năm, Chính phủ có thể ban hành Nghị định về việc gia hạn thời hạn nộp tiền thuế cho một số ngành, lĩnh vực cụ thể. Doanh nghiệp cần chủ động theo dõi các thông tin chính thức để áp dụng. Việc gia hạn này (nếu có) thường chỉ áp dụng cho thời hạn nộp tiền thuế, không áp dụng cho thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế năm.
- Về xử phạt: Doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về thuế, tùy theo thời gian và mức độ vi phạm.
- Doanh nghiệp cần bảo đảm tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý đạt ít nhất 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm để tránh bị tính tiền chậm nộp.
- Căn cứ: Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
