Thu nhập từ nhận quà tặng thường phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu vượt ngưỡng miễn trừ và đáp ứng điều kiện theo quy định pháp luật. Dưới đây là thông tin chi tiết về quy định và các trường hợp miễn thuế liên quan.
I. Quy định về nộp thuế TNCN từ quà tặng
- Thu nhập từ nhận quà tặng thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định pháp luật hiện hành. Đây là một trong 10 loại thu nhập chịu thuế được quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân. (Theo Điều 2 và Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Quà tặng chỉ chịu thuế TNCN nếu là tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng như bất động sản, chứng khoán, phần vốn góp, ô tô, xe máy, tàu thuyền… Thuế suất 10% áp dụng trên phần giá trị vượt 10 triệu đồng cho mỗi lần nhận một loại tài sản. Chỉ các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng như bất động sản, ô tô, xe máy, chứng khoán, phần vốn góp mới chịu thuế TNCN. Các quà tặng khác như tiền, vàng hoặc hiện vật thông thường không thuộc diện chịu thuế.
- Trường hợp quà tặng bằng tiền hoặc hiện vật có nguồn gốc từ tiền lương, tiền thưởng do tổ chức trả cho người lao động thì thuộc diện chịu thuế TNCN theo thu nhập từ tiền lương, tiền công, không phải thu nhập từ quà tặng.
II. Các trường hợp được miễn thuế TNCN từ quà tặng
Pháp luật quy định một số trường hợp quà tặng được miễn thuế. Pháp luật miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ nhận quà tặng (áp dụng cho tất cả tài sản chịu thuế) giữa các thành viên trong gia đình có quan hệ sau:
- Giữa vợ với chồng;
- Giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
- Giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
- Giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu;
- Giữa cha vợ, mẹ vợ với con rể;
- Giữa ông nội, bà nội với cháu nội và ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
- Giữa anh, chị, em ruột với nhau.
III. Dự thảo luật mới liên quan đến thuế TNCN với quà tặng
Hiện tại, dự thảo Luật Thuế TNCN (sửa đổi) đang được lấy ý kiến có đề xuất ngưỡng miễn thuế 20 triệu đồng đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng. Tuy nhiên, quy định này chưa có hiệu lực pháp lý.
Lưu ý quan trọng
- Trách nhiệm khai thuế: Người nhận quà tặng có trách nhiệm khai báo và nộp thuế theo đúng quy định pháp luật đối với những khoản quà tặng không thuộc diện được miễn thuế.
- Phân biệt các khoản thu nhập: Cần phân biệt rõ giữa quà tặng chịu thuế và các khoản hỗ trợ, trợ cấp không mang tính chất thu nhập (ví dụ: khoản hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo) để áp dụng đúng quy định thuế.
