Thu nhập từ TikTok, YouTube và các nền tảng mạng xã hội sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân nếu tổng doanh thu đạt từ 500 triệu đồng/năm trở lên, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 theo luật mới.
I. Quy định về mức doanh thu và nghĩa vụ đóng thuế cá nhân
- Không phải đóng thuế: Nếu tổng doanh thu từ YouTube, TikTok, Facebook, Google và các nền tảng khác dưới 500 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Phải đóng thuế: Nếu tổng doanh thu đạt từ 500 triệu đồng/năm trở lên thì cá nhân phải nộp thuế trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng, với các mức thuế như sau:
- Dịch vụ (quảng cáo, sáng tạo nội dung): 5% GTGT + 2% TNCN = 7% trên doanh thu tính thuế.
- Bán hàng hóa (ví dụ: TikTok Shop): 1% GTGT + 0,5% TNCN = 1,5% trên doanh thu tính thuế.
- Lưu ý: Từ 1/7/2025, thuế suất TNCN tăng lên 5% đối với thu nhập từ cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung số như giải trí, trò chơi điện tử, phim, ảnh, nhạc số.
- Lựa chọn tính thuế theo lợi nhuận: Cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm có thể chọn nộp thuế suất 15% trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lý).
II. Doanh thu tính thuế gồm những khoản nào?
- Tiền quảng cáo từ YouTube, TikTok, Facebook,…
- Các khoản tài trợ, hợp tác thương mại.
- Doanh thu bán hàng online, cung cấp dịch vụ qua mạng.
- Hoa hồng từ tiếp thị liên kết (affiliate marketing).
- Lưu ý: Đề xuất thu thuế với khoản ủng hộ tự nguyện (donate) từ người xem chưa chính thức áp dụng nếu không có mục đích kinh doanh.
III. Hình thức kê khai thuế đối với thu nhập từ nền tảng số
- Nền tảng/đối tác tại Việt Nam khấu trừ, nộp thay: Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, tổ chức quản lý nền tảng hoặc MCN tại Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cá nhân.
- Cá nhân tự kê khai, nộp thuế: Khi nhận tiền trực tiếp từ nền tảng nước ngoài và chưa bị khấu trừ thuế tại nguồn.
IV. Cách tính thuế và thủ tục kê khai
| Loại thu nhập | Ngưỡng doanh thu chịu thuế | Tổng thuế suất | Cách tính |
|---|---|---|---|
| Dịch vụ (quảng cáo, nội dung số) | Trên 500 triệu đồng/năm | 7% (5% GTGT + 2%/5% TNCN) | (Doanh thu – 500 triệu) × Thuế suất |
| Bán hàng hóa | Trên 500 triệu đồng/năm | 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN) | (Doanh thu – 500 triệu) × Thuế suất |
- Thủ tục kê khai (nếu tự khai):
- Sử dụng Mẫu 02/CNKD-TĐMT theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
- Kê khai online qua https://canhantmdt.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử VneID mức độ 2.
- Bán hàng trên TikTok Shop: Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm từ bán hàng, cá nhân phải nộp thuế môn bài (từ 300.000 – 1.000.000 đồng/năm, tùy mức doanh thu). Năm đầu tiên hoạt động được miễn thuế môn bài.
Ví dụ thực tế
- Cá nhân có thu nhập 1 tỷ đồng/năm từ sáng tạo nội dung YouTube:
- Doanh thu tính thuế: 1.000.000.000 – 500.000.000 = 500.000.000 đồng
- Tổng thuế phải nộp: 500.000.000 × 7% = 35 triệu đồng/năm
- Trong đó: GTGT là 25 triệu đồng, TNCN là 10 triệu đồng
Lưu ý quan trọng
- Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu sẽ không được trừ chi phí.
- Từ kỳ thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng.
- Cá nhân phải khai báo trung thực và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu kê khai.
- Các quy định về ngưỡng doanh thu (500 triệu/năm) và giảm trừ gia cảnh mới áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2026.
