Thu nhập từ trúng thưởng, quà tặng hoặc thừa kế thường chịu thuế thu nhập cá nhân khi đáp ứng giá trị nhất định hoặc theo quy định cụ thể từng loại khoản thu nhập.
I. Thu nhập từ trúng thưởng
- Thu nhập từ trúng thưởng có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên phải chịu thuế TNCN 10% trên toàn bộ giá trị giải thưởng. Nếu dưới 10 triệu đồng/lần thì không phải chịu thuế.
- Trúng thưởng dưới 10 triệu đồng/lần không bị khấu trừ thuế TNCN.
- Tổ chức trả thưởng có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn đối với thu nhập từ trúng thưởng từ 10 triệu đồng trở lên.
II. Thu nhập từ quà tặng
- Quà tặng là tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng (bất động sản, ô tô, chứng khoán, phần vốn,…), thuế suất 10% tính trên phần giá trị vượt trên 10 triệu đồng/lần nhận.
- Quà tặng là tiền mặt hoặc tài sản, động sản không phải đăng ký quyền sở hữu không thuộc diện chịu thuế.
- Miễn thuế với quà tặng/thừa kế giữa các thành viên trong gia đình theo quy định tại Điều 4 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm: vợ chồng, cha mẹ, con cái, ông bà, cháu, anh chị em ruột, cha mẹ vợ/chồng và con dâu/rể.
III. Thu nhập từ thừa kế
- Thừa kế là tài sản phải đăng ký quyền sở hữu (bất động sản, chứng khoán, phần vốn, ô tô, tàu thủy,…) chịu thuế TNCN 10% phần giá trị vượt 10 triệu đồng/lần nhận thừa kế.
- Thừa kế là tiền mặt, tài sản không đăng ký quyền sở hữu không chịu thuế TNCN.
- Miễn thuế với thừa kế giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ, con cái, ông bà, cháu, anh chị em ruột).
- Thuế áp dụng trên phần giá trị vượt trên 10 triệu đồng/lần nhận đối với tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng theo quy định.
IV. Cập nhật dự thảo luật mới
Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế theo Nghị quyết 191/NQ-CP ngày 21/6/2025, dự thảo sẽ sửa đổi tổng thể quy định về thu nhập chịu thuế và thuế suất cho phù hợp thực tiễn.
V. Các thu nhập khác và mức thuế suất liên quan
- Đầu tư vốn, bản quyền: thuế suất 5%.
- Chuyển nhượng vốn: thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế (giá chuyển nhượng trừ giá vốn và chi phí hợp lệ).
- Chuyển nhượng chứng khoán: thuế suất 0,1%.
- Chuyển nhượng bất động sản: thuế suất 2%.
Lưu ý quan trọng
- Giá trị tính thuế xác định tại thời điểm làm thủ tục chuyển quyền sở hữu đối với thừa kế, quà tặng (hoặc giá tham chiếu chứng khoán theo quy định).
- Những khoản thu nhập này sử dụng biểu thuế toàn phần, không áp dụng biểu thuế lũy tiến cho tiền lương, tiền công.
- Cá nhân khai và nộp thuế TNCN theo từng lần phát sinh thu nhập.
