Thu nhập từ YouTube, TikTok và bản quyền sáng tạo nội dung không được miễn thuế TNCN hoàn toàn, mà áp dụng ngưỡng miễn thuế theo quy định hiện hành.
I. Mức ngưỡng miễn thuế
- Thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm: Được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng theo quy định riêng cho hộ, cá nhân kinh doanh.
- Thu nhập từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Áp dụng thuế GTGT 5% trên doanh thu tính thuế, thuế TNCN 2% trên doanh thu tính thuế, tổng mức thuế phải nộp là 7% tổng doanh thu.
II. Doanh thu tính thuế bao gồm
- Tiền từ quảng cáo trên YouTube, TikTok, Facebook
- Khoản tài trợ và hợp tác thương mại
- Doanh thu từ bán hàng online
- Tiền từ dịch vụ cung cấp qua mạng
- Hoa hồng từ các chương trình liên kết
III. Nghĩa vụ kê khai thuế
- Cá nhân ký hợp đồng với công ty đối tác tại Việt Nam: Tổ chức đối tác sẽ kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân.
- Cá nhân nhận tiền trực tiếp từ nền tảng: Có nghĩa vụ tự kê khai và nộp thuế, sử dụng tờ khai thuế mẫu 01/CNKD theo hình thức hộ kinh doanh, nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc qua Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Ví dụ thực tế
- Nếu doanh thu từ YouTube là 200 triệu đồng/năm:
- Thuế GTGT phải nộp: 200 triệu × 5% = 10 triệu đồng
- Thuế TNCN phải nộp: 200 triệu × 2% = 4 triệu đồng
- Tổng thuế phải nộp: 14 triệu đồng/năm
Lưu ý quan trọng
- Việc quản lý thuế đối với thu nhập từ nền tảng số đang được siết chặt theo quy định mới
- Cá nhân có 3 trường hợp phải tuân thủ nghĩa vụ thuế khác nhau tùy theo hình thức hợp tác với các nền tảng
- Các nền tảng có thể cung cấp dữ liệu doanh thu cho cơ quan thuế
- Việc không kê khai thuế có thể dẫn đến rủi ro pháp lý.
- Các mức thuế trên áp dụng khi cá nhân đăng ký hộ kinh doanh và khai thuế theo phương pháp khoán.
